證券代碼：603825????證券簡稱：華揚聯眾????????公告編號：2023-043

?????????華揚聯眾數字技術股份有限公司

(資料圖片僅供參考)

?關于上海證券交易所《關于華揚聯眾數字技術股份

有限公司?2022?年年度報告的信息披露監管工作函》

??????????????的回復公告（修訂版）

??本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳

述或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔法律責任。

??華揚聯眾數字技術股份有限公司（以下簡稱“公司”）于?2023?年?5?月?17?日

收到上海證券交易所上市公司管理一部下發的《關于華揚聯眾數字技術股份有限

公司?2022?年年度報告的信息披露監管工作函》

???????????????????????（上證公函【2023】0547?號）

????????????????????????????????????????（以

下簡稱“《工作函》”）。公司在收到《工作函》后高度重視，立即組織相關人員開

展《工作函》回復工作，經認真核查并結合公司的實際情況，現就《工作函》相

關事項回復如下：

??一、關于保留審計意見。公司?2022?年度財務報告被出具保留意見，系因全

資子公司駟軒苑（北京）數字技術有限公司（以下簡稱駟軒苑）預付北京星馳邦

汽車技術服務中心（有限合伙）

?????????????（以下簡稱北京星馳邦）3.02?億元，其他應收款

商業合理性及可收回性獲取充分、適當的審計證據。公開信息顯示，北京星馳邦

的實際控制人李鵬同時擔任公司控股孫公司海南星馳邦航天服務有限公司（以

下簡稱海南星馳邦）的監事，且北京星馳邦?2021?年?9?月以前的地址與駟軒苑同

位于北京市懷柔區湖光小區?5?號?2?幢?4?層。請公司補充披露：

????????????????????????????????（1）駟軒苑與北京

星馳邦的業務開展背景、預付時間、預付內容、款項預計回收時間及擬采取措施，

并結合款項形成原因說明相關交易是否具有商業實質，超過?1?年未回收的原因

及合理性；

????（2）除前述款項外，是否與北京星馳邦及其關聯企業存在其他交易及

資金往來，并結合上述人員、地址等重疊情況說明北京星馳邦及其實際控制人、

股東等相關人員是否與公司、控股股東、實際控制人及其他關聯方存在關聯關系、

任職等密切關系或其他利益安排；

??????????????（3）結合前述情況，說明相關款項是否構成資

金占用及依據；

??????（4）是否存在其他商業合理性或支出款項可回收性存疑的業務及

資金往來。請年審會計師發表意見，請獨立董事對問題（2）-（4）發表意見。

??公司回復：

??（一）駟軒苑與北京星馳邦的業務開展背景、預付時間、預付內容、款項預

計回收時間及擬采取措施，并結合款項形成原因說明相關交易是否具有商業實

質，超過?1?年未回收的原因及合理性；

??據國家企業信用信息公示系統、北京市企業信用信息網天眼查公開查詢信息

如下：

企業名稱??????北京星馳邦汽車技術服務中心（有限合伙）

企業類型??????有限合伙企業

執行事務合伙人???北京星馳訊通企業管理中心（有限合伙）

成立日期??????2020?年?11?月?6?日

出資額???????31,880?萬人民幣

原注冊地址?????北京市懷柔區北大街?51?號?1?幢?2?層?2010?室

現注冊地址?????北京市懷柔區湖光小區?5?號?2?幢?4?層?4115?室

主營業務??????汽車銷售等

?????????????????合伙人名稱??????????出資額（萬元）????????????出資比例（%）

??????????北京龐大巴博斯汽車銷售有限

??????????????責任公司

?????????????龐大樂業租賃有限公司??????????????5,732.024?????????17.98

???????????龐大汽貿集團股份有限公司??????????????5,046.604?????????15.83

??????????中冀斯巴魯（北京）汽車銷售

合伙人構成?????????有限公司

??????????龐大雙龍（北京）汽車銷售有

???????????????限公司

??????????龐大雙龍（天津）汽車銷售有

???????????????限公司

??????????廣東巴博斯汽車銷售有限公司???????????????????844.82????????2.65

???????????北京星馳訊通企業管理中心????????????????????318.8????????1.00

???????????????????（有限合伙）

???星馳邦合伙人穿透核查情況：

??合伙人名稱??????????????股東名稱?????????出資額（萬元）????????出資比例（%）

北京龐大巴博斯汽?????????原股東：龐大汽貿集團股份

車銷售有限責任公?????????????有限公司

司（股東變更日期

?????????????????現股東：吉林省中辰實業發

????????????????????展有限公司

日）

吉林省中辰實業發??????????????孟中辰????????????38,250.00????????85.00

展有限公司?????????????????李曉旻?????????????6,750.00????????15.00

?????????????????龐大汽貿集團股份有限公司

龐大樂業租賃有限????????????????????????????249,987.79????????85.71

????????????????????（601258.SH）

公司

??????????????????平安信托有限責任公司?????????41,679.21????????14.29

中冀斯巴魯（北

?????????????????龐大汽貿集團股份有限公司

京）汽車銷售???????????????????????????????70,000.00???????100.00

????????????????????（601258.SH）

有限公司

龐大雙龍（北京）?????????龐大汽貿集團股份有限公司

汽車銷售有限公司????????????（601258.SH）

龐大雙龍（天津）

??????????????????龐大樂業租賃有限公司?????????15,000.00???????100.00

汽車銷售有限公司

廣東巴博斯汽車銷?????????龐大汽貿集團股份有限公司

售有限公司???????????????（601258.SH）

?????????????????布拉德國際貿易（天津）有

?????????????????????限公司

北京星馳訊通企業

?????????????????北京嘉實兆豐投資管理有限

管理中心（有限合???????????????????????????????490.00?????????49.00

??????????????????????公司

伙）

?????????????????北京中房馳昊投資基金（有

?????????????????????限合伙）

布拉德國際貿易???????????????林建??????????????1,000.00????????50.00

（天津）有限公司??????????????魏志??????????????1,000.00????????50.00

北京嘉實兆豐投資??????????????陳曦????????????????62.00?????????62.00

管理有限公司???????????海南寶煜企業管理有限公司???????????38.00?????????38.00

海南寶煜企業管理??????????????甄鵬???????????????990.00?????????99.00

有限公司??????????????????陳曦????????????????10.00??????????1.00

北京中房馳昊投資??????????????馬賽賽????????????49,500.00????????99.00

基金（有限合伙）?????????瀚朗（上海）投資有限公司??????????500.00??????????1.00

瀚朗（上海）投資

??????????????????????李鵬??????????????1,000.00???????100.00

有限公司

??（1）歷史合作情況

??公司之子公司上海華揚聯眾數字技術有限公司（以下簡稱上海華揚）于?2020

年?12?月與北京星馳邦開展平行進口車業務，北京星馳邦向上海華揚銷售寶馬、

奧迪、巴博斯、大切諾基等品牌平行進口車?460?臺，合同總額?28,998?萬元。上

海華揚通過下游合作渠道對外銷售，該次合作為公司首次開展汽車新零售業務。

??公司為后續擴展汽車新零售業務規模，單獨設立新公司駟軒苑（北京）數字

技術有限公司（以下簡稱駟軒苑），作為從事與汽車新零售有關的業務主體。

??（2）本次合作業務背景和具體情況

??協議金額如下：

??協議?1：

????????????????????????????????????????????????????????????????????倉儲物流

????意向車型??????????數量?????????金額????????定金（10%）????????預付款（30%）

????????????????????????????????????????????????????????????????????等費用

???大眾?ID6???????1,060?臺????26,500?萬元

???奧迪?E-tron?????800?臺?????28,000?萬元

???????合?計?????????????????54,500?萬元???????5,450?萬元?????16,350?萬元???202?萬元

??協議?2：

????????????????????????????????????????????????????????????????????倉儲物流

????意向車型??????????數量?????????金額????????定金（10%）????????預付款（30%）

????????????????????????????????????????????????????????????????????等費用

???大眾?ID3???????2,000?臺????24,000?萬元

???奧迪?E-tron????1,050?臺????21,000?萬元

???????合?計?????????????????45,000?萬元???????4,500?萬元?????13,500?萬元???153?萬元

???????????????????????????協議?1??????????????????????????????協議?2

簽約時間?????????2021?年?12?月???????????????????????2021?年?12?月

付款時間?????????2021?年?12?月???????????????????????2022?年?1?月

付款條件?????????買方承諾簽署訂單后?3?個工作日內支付定金和預付款

違約責任????1、甲、乙雙方必須自覺遵守本協議，任何一方違反本協議視為違約，并承擔給其他方

????????造成的損失（損失包括但不限于：守約方為履行本協議項下義務而實際發生的費用以

????????及可預見的其他經濟損失；守約方為此進行訴訟或仲裁而產生的訴訟費、律師費等費

????????用）

?????????。

????????方支付滯納金。超過?3?個自然日，則視為乙方放棄本次采購，甲方不退還定金，并用

????????預付款彌補損失且有權對車輛進行處置以抵償甲方的各種損失。若車輛處置款項不足

????????補償甲方損失，乙方同意按照甲方通知期限以電匯方式足額補償甲方損失，如乙方逾

????????期支付補償款，乙方應自甲方通知指定期限之日起按應付未付費用金額的第?3?日向甲

????????方支付補償款的滯納金。

交貨時間????甲方完成提車、驗收并支付供應商車款后，乙方需在?30?個自然日（正常期限）內向甲

????????方提車（特殊情況，需雙方協商簽訂書面延長提車期限協議）。

最終采購方???供應商由乙方通過自身渠道尋找或甲方推薦

??綜上，駟軒苑按照合同約定分別于?2021?年?12?月和?2022?年?1?月合計向北京

星馳邦支付定金?9,950?萬元，預付款?29,850?萬元，其他費用?355?萬元，其中

元。按照協議，公司需按照具體批次《采購訂單》約定的全款扣除預付款后向北

京星馳邦支付采購尾款，北京星馳邦在收到尾款兩個工作日內，需全款向供應商

采購(全款向車廠采購是汽車貿易的通用交易規則)。

??（3）結合款項形成原因說明相關交易是否具有商業實質，超過?1?年未回收

的原因及合理性

??公司選擇與北京星馳邦開展采購汽車合作，希望借助對方在汽車市場的采購

經驗渠道和價格談判優勢，降低相關車型的采購價格，獲得批量銷售價格優勢，

并于?2021?年底前后向北京星馳邦履約付款，以便對方盡快鎖定貨源。但是?2022

年春節前后，受經濟大環境影響，公司各項業務開展均受到極大影響：客戶和公

司人員到崗率嚴重受限、銷售人員無法出差去和客戶交流合作意向，公司無法正

常開拓銷售渠道。而公司的汽車新零售業務尚處在起步階段，面對市場的劇烈波

動經驗不足，因此公司經權衡決定收縮汽車新零售業務規模，暫緩未執行項目的

執行。將?2022?年汽車新零售業務的重點放在消化以前年度汽車采購合同為主，

在當年市場劇烈波動的環境下，暫緩新項目的執行，沒有向對方發出正式《采購

訂單》以避免因涉及支付采購尾款而給公司造成損失，因此導致了公司與北京星

馳邦相關交易在合同有效期內預付款賬齡較長。

??公司與北京星馳邦自?2022?年?9?月開始以往來公函及電話會形式溝通，公函

內容主要圍繞雙方就暫緩業務推進、探討退款或者延期合作，縮減業務規模，甚

至更換采購車型等事項進行書面確認溝通意向。經過雙方友好協商，最終在?2023

年?3?月簽訂補充協議，雙方約定如下：

??截至目前，公司正在積極尋找銷售渠道，力爭在?2023?年內履行完相關采銷

合同；同時公司也積極與北京星馳邦保持緊密協調，根據市場情況共同尋找合同

解決方案，最大限度的維護公司利益不受損失。

??（二）除前述款項外，是否與北京星馳邦及其關聯企業存在其他交易及資金

往來，并結合上述人員、地址等重疊情況說明北京星馳邦及其實際控制人、股東

等相關人員是否與公司、控股股東、實際控制人及其他關聯方存在關聯關系、任

職等密切關系或其他利益安排；

企業名稱?????????海南星馳邦航天服務有限公司

曾用名??????????海南星馳邦汽車貿易有限公司

法定代表人????????馬賽賽

高管???????????馬賽賽（執行董事兼總經理）、李鵬（監事）、周洋（財務負責人）

成立日期?????????2021?年?12?月?24?日

注冊資本?????????2,000?萬

注冊地址?????????海南省海口市美蘭區五指山南路?6?號國瑞大廈西塔?3405-2

主營業務?????????市場營銷策劃；汽車整車銷售等

??????????????????????股東名稱??????????出資額（萬元）??????????????出資比例（%）

??????????????????事吉（上海）工業科

????????????????????技有限公司

變更后股東

???????????????????中征企寶咨詢（天

????????????????????津）有限公司

??????????????????深圳數行營銷策劃有

?????????????????????限公司

??????????????????事吉（上海）工業科

到?2023?年?5?月?19???????????????????????????600??????????????????????30

????????????????????技有限公司

日股東

???????????????????中征企寶咨詢（天

????????????????????津）有限公司

前?????????????????理中心（有限合伙）

???據國家企業信用信息公示系統、北京市企業信用信息網天眼查公開查詢信息

顯示該公司原為北京星馳訊通企業管理中心（有限合伙）全資子公司，截至目前

該公司實繳資本一直為零。

和二手車改裝出口平臺，公司未實際出資，未實際參與運作，已于?2023?年?5?月

企業名稱??????????駟軒苑（北京）數字技術有限公司

企業類型??????????有限責任公司（法人獨資）

法定代表人?????????賈建萍

高管????????????賈建萍（經理，執行董事）；雷悅（監事）；蘆雯婷（財務負責人）

成立日期??????????2020?年?11?月?6?日

注冊資本??????????100?萬人民幣

實繳資本??????????100?萬人民幣

原注冊地址?????????北京市懷柔區北大街?51?號?1?幢?2?層?2031?室

現注冊地址?????????北京市懷柔區湖光小區?5?號?2?幢?4?層?4667?室

主營業務??????????設計、制作、代理、發布廣告；銷售汽車、汽車配件、電子產品等

????????????????????????股東名稱???????????出資額（萬元）????????????出資比例（%）

股東信息

??????????????????上海數行營銷策劃有限公司????????????????????100??????????100

上海數行營銷??????????????????股東名稱???????????出資額（萬元）????????????出資比例（%）

策劃有限公司

??????????????華揚聯眾數字技術股份有限公司?????????????????????2,000?????????100

股東信息

??駟軒苑與北京星馳邦注冊地址信息變更情況如下：

???????????北京星馳邦汽車技術服務中心

公司名稱??????????????????????????????駟軒苑（北京）數字技術有限公司

???????????????（有限合伙）

?????????北京市懷柔區北大街?51?號?1?幢?2?層???北京市懷柔區北大街?51?號?1?幢?2?層

原注冊地址

變更時間?????2021?年?9?月?16?日??????????2021?年?9?月?15?日

?????????北京市懷柔區湖光小區?5?號?2?幢?4?層???北京市懷柔區湖光小區?5?號?2?幢?4

現注冊地址

??駟軒苑與北京星馳邦作為商業合作伙伴，由于雙方均知悉在北京市懷柔區注

冊項目公司可以享受工商注冊、銀行開戶和稅務登記的便捷性，為后續可能獲取

的稅收優惠政策，駟軒苑與北京星馳邦均認同將注冊地址選定在北京市懷柔區。

雙方各自安排人員去懷柔區完成了各自項目公司的工商登記和后續變更流程，本

著更有利于合作及商業互贏，同時考慮到注冊公司的便利性，雙方決定將注冊地

址選在同一地址同一樓層。

??除上述正常合作情況以外，經查詢公開信息及公司自查大額資金支付情況，

北京星馳邦及其實際控制人、股東等相關人員未與公司、控股股東、實際控制人

及其他關聯方存在關聯關系、任職等密切關系、不存在其他交易及資金往來或其

他利益安排?。

?????（三）結合前述情況，說明相關款項是否構成資金占用及依據；

??根據協議情況，公司應在支付北京星馳邦預付款及定金后，及時向北京星馳

邦提供采購訂單指定采購供應商，北京星馳邦將在收到公司支付的每批采購訂單

對應的全部款項后向供應商完成采購業務。由于上述提到的市場原因，以及公司

對汽車新零售業務的決策，公司出于公司利益角度決定暫不向北京星馳邦申請提

車，導致該筆業務在?2022?年未能實現收入。雙方在協議有效期內不存在違約行

為。

??根據會計準則及法律法規、證監會、交易所的規章制度，北京星馳邦不構成

公司的關聯方，不構成關聯方資金占用。

??公司提請公司實際控制人及其關聯方自查其資金流水，實際控制人及其關聯

方表示，未與北京星馳邦有任何資金往來與潛在利益安排，公司確信該款項未流

入實際控制人及其關聯方賬戶，不構成實際控制人及其關聯方資金占用。

??（四）是否存在其他商業合理性或支出款項可回收性存疑的業務及資金往

來。

??公司的日常經營均按照公司的內部制度執行銷售與采購、投資等情況，公司

的大額商業往來均具有經過審批的合同、付款、業務結算等，公司按照公司的減

值計提政策對公司的資產進行分組計提，均具有商業合理性，不存在可回收性存

疑的業務及資金往來。

??年審會計師回復：

??執行的程序：

??審閱并檢查公司的合同協議、合同及付款審批、函證及走訪北京星馳邦、執

行大額資金雙向檢查等；要求進一步延伸檢查北京星馳邦的財務報表以確定其資

產狀況及真實業務、獲取其資金流水以確認資金是否流向關聯方。

??存在的問題：

??北京星馳邦基于與公司的業務合作對年審工作中的函證、現場訪談予以配合，

但其以作為獨立法人主體、且與公司不存在關聯關系為由，未向公司提供財務報

表、銀行對賬單等資料，因此我們未能實施延伸檢查程序要求的穿透檢查北京星

馳邦財務狀況、資金流向等證據以證明相關業務合理性及相關款項可收回性。

??審計意見：

??（1）對北京星馳邦業務商業合理性及可回收性予以保留；

??（2）對此事項之外的公司的業務及可回收性的公允列報予以認可。

??獨立董事的獨立意見：

??我們作為公司的獨立董事，對《工作函》所涉及的事項予以了高度重視，本

著對公司和投資者負責的態度，根據所收集的資料、結合日常工作中所了解的公

司情況以及和年審會計師溝通了解相關情況，基于獨立判斷的立場，發表獨立意

見如下：

??我們查詢了公司、實際控制人、北京星馳邦及相關關聯企業的公開信息，包

括但不限于上述人員、地址等重疊情況；查閱并檢查了公司與北京星馳邦相關業

務及資金往來情況，以及其他大額商業往來及其相應的合同、付款流程等。

??公司與北京星馳邦的交易屬于日常經營行為，無需經董事會審議通過。北京

星馳邦基于與公司的業務合作對公司會計師工作中的函證、現場訪談均予以配合，

但其以作為獨立法人主體、且與公司不存在關聯關系為由，未向公司及會計師提

供財務報表、銀行對賬單等資料，因此我們及會計師無法獲取穿透檢查北京星馳

邦財務狀況、資金流向等證據以證明相關業務合理性及相關款項可收回性。對此

年審會計師對北京星馳邦的預付款項的商業合理性及可回收性進行了保留，我們

對年審會計師的意見予以認可；對此事項之外的公司的業務及可回收性的公允列

報予以認可。

??同時我們提醒公司董事會和管理層對該交易予以高度關注，充分評估所涉預

付款和其他應收款的可收回性。如按補充協議將原服務周期延長至?2023?年?12?月

??二、關于應收賬款。年報披露，公司?2022?年末應收賬款余額為?45.59?億元，

本期計提壞賬準備?2.51?億元。公司按單項和賬齡組合計提壞賬準備，其中按單

項計提的應收賬款余額?3.23?億元，同比大幅增長?559%，相較?2021?年僅針對樂

視系客戶單項計提，本年新增江蘇蘇寧易購電子商務有限公司（以下簡稱蘇寧易

購）等多家客戶，其中部分客戶規模較小但欠款金額較大。如善易（天津）影視

傳媒有限公司、北京蕓知眾文化傳媒有限公司注冊資本分別僅為?20?萬元、500

萬元，但?2022?年末公司對其應收賬款余額分別為?2550?萬元、7300.16?萬元。請

公司補充披露：

??????（1）公司與本期新增按單項計提應收賬款減值準備客戶的業務開

展時間、背景、交易內容及金額，說明部分客戶注冊資本與交易規模不匹配的原

因及商業合理性；

???????（2）將上述客戶應收賬款改按單項計提減值準備的依據，結合

減值跡象出現的具體時點說明相關跡象在以前年度是否存在，是否存在報告期

集中計提減值的情形；

?????????（3）結合相關客戶經營及資信情況，說明壞賬準備計提金

額的確定依據及合理性。請年審會計師發表意見。

??公司回復：

??（一）公司與本期新增按單項計提應收賬款減值準備客戶的業務開展時間、

背景、交易內容及金額，說明部分客戶注冊資本與交易規模不匹配的原因及商業

合理性；

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????年末壞賬準備

序號????????????????客戶名稱??????????????????年末余額（元）???????????????單項計提比例

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????（元）

??????江蘇蘇寧易購電子商務有限公司（已

??????更名為江蘇云晟電子商務有限公司）

??????蘇寧云商集團股份有限公司蘇寧采購

??????限公司蘇寧采購中心）

序號???????????客戶名稱????????????業務開展時間????????????背景?????????????交易內容??????????金額

??????江蘇蘇寧易購電子商

??????務有限公司（已更名???????????????????????????????????????????????互聯網?????2020?年：18,329?萬元

??????為江蘇云晟電子商務???????????????????????????????????????????????廣告投放????2021?年：5,663?萬元

??????有限公司）?????????????????????????????該公司委托公司

??????蘇寧云商集團股份有?????????????????????????在騰訊平臺投放

??????限公司蘇寧采購中心??????????????????????????????廣告業務

??????????????????????????????????????????????????????????????互聯網??????2020?年：174?萬元

??????????????????????????????????????????????????????????????廣告投放?????2021?年：無交易

??????集團股份有限公司蘇

??????寧采購中心）

????????????????????????????????????????該公司委托公司

?????????????????????????????????????????通過抖音、快

??????北京蕓知眾文化傳媒???????????????????????????????????????????????互聯網?????2021?年：9,607?萬元

??????有限公司????????????????????????????????????????????????????廣告投放????2022?年：11.55?萬元

????????????????????????????????????????國美電器提供廣

?????????????????????????????????????????????告營銷服務

??????善易（天津）影視傳?????????????????????????公司向其轉讓影

??????媒有限公司??????????????????????????????????視著作權

????????????????????????????????????????公司自國內采購

??????CORE?Industries???????????????????防疫物資向其銷

??????GmbH??????????????????????????????售，商品銷售地

??????????????????????????????????????????????為德國

??????車音智能科技有限公?????????????????????????該公司委托公司???????????????互聯網

??????司??????????????????????????????????通過?58?車、優????????????廣告投放

序號?????客戶名稱?????業務開展時間????????背景???交易內容????金額

?????????????????????????酷、易車網平臺

?????????????????????????為一汽豐田提供

??????????????????????????廣告營銷服務

本與交易規模不匹配的原因及商業合理性：

??（1）善易（天津）影視傳媒有限公司（以下簡稱善易天津）為公司?2018?年

發起設立的聯營企業，注冊資本?20.00?萬元，公司認繳出資?500.00?萬元，其中

宇實繳出資?500.00?萬元，其中?10.00?萬元記入注冊資本，剩余?490.00?萬元記入

資本公積。公司持有善易天津?50.00%股權，并有權提名董事會三名董事中的一

名，因此將善易天津作為聯營企業核算。善易天津注冊地址位于天津生態城動漫

中路?126?號動漫大廈?C?區二層?209?室，是一家專業的娛樂經紀公司，以藝人演藝

經紀為主營業務，涉及網劇、電視劇、電影、綜藝、影片發行等眾多與影視娛樂

行業相關業務。2020?年末至?2022?年末，資產總額分別為?2,816?萬元、1,235?萬

元及?1,260?萬元。2019?年，公司投資制作了影視劇《江南的男神們》

????????????????????????????????????（又稱《我

的情敵是自己》），2020?年，公司與善易天津簽署著作權轉讓合同，合同約定將影

視劇《江南的男神們》完整的所有權、著作權、其他知識產權權利、商品化權利

以及所有相關財產性收益作價?2,900?萬元（公司制作成本?2,730?萬元）轉讓給善

易天津。上述影視劇作品已于?2020?年?2?月在優酷視頻獨家播出。2020?年度，公

司收到上述影視作品轉讓價款中的?350?萬元。綜上所述，相關交易具有商業合理

性。

??（2）北京蕓知眾文化傳媒有限公司（以下簡稱蕓知眾）成立于?2015?年，注

冊資本?500?萬元，注冊地址為北京市朝陽區酒仙橋路?13?號?148?號樓?1?層?138?號，

經營地址為北京市朝陽區霄云路?26?號鵬潤大廈?B?座?25?層，為國美集團的戰略合

作伙伴。蕓知眾主營品牌營銷業務，為輕資產運營模式，因此其注冊資本與交易

規模不匹配。公司與蕓知眾之間的互聯網廣告投放業務之最終廣告主均為國美電

器，2020?年度及?2021?年度銷售回款分別為?1,100?萬元、1,432?萬元。綜上所述，

相關交易具有商業合理性。

???（二）將上述客戶應收賬款改按單項計提減值準備的依據，結合減值跡象出

現的具體時點說明相關跡象在以前年度是否存在，是否存在報告期集中計提減

值的情形；

/蘇寧云商集團股份有限公司蘇寧采購中心（已更名為蘇寧易購集團股份有限公

司蘇寧采購中心）（以下合稱蘇寧公司）

減值跡象，公司正常按照賬齡計提應收賬款減值準備。2022?年度，蘇寧公司財務

狀況進一步惡化，且因內部管理原因暫停向公司支付廣告投放款，2022?年度銷

售回款為零。2022?年末至?2023?年初，蘇寧公司主動與公司接洽商談延期還款方

案，考慮可能發生的未來現金流量現值，對蘇寧公司的應收賬款仍按賬齡計提減

值準備已不恰當，出于謹慎性考慮，公司對蘇寧公司的應收賬款改按單項計提減

值準備。

???蕓知眾主要代理國美電器的互聯網廣告投放業務，2020?年度及?2021?年度銷

售回款分別為?1,100?萬元、1,432?萬元，2022?年末由于國美集團資金鏈緊張，蕓

知眾未按合同約定向公司支付廣告投放款項。同時，2022?年末至?2023?年初，蕓

知眾新增多條涉訴、股權凍結事項，且已被司法機關列入失信被執行人。因此公

司?2022?年末將對蕓知眾的應收賬款改按單項計提減值準備。

???善易天津自成立以來持續虧損，2019?年度至?2021?年度各年凈虧損分別為

萬元、負?1,298.55?萬元及負?1,853.47?萬元。截至?2021?年末，善易天津運營的

相關影視項目按計劃推進，雖存在較大經營虧損但仍正常經營，公司按照賬齡（1-

況未出現明顯改善，且相關影視項目已無播出收益。截至?2022?年末負債總額

萬元。公司綜合判斷善易天津已喪失短期償債能力，因此將對善易天津的應收賬

款改按單項計提減值準備。

Industries?GmbH?公司銷售，合同總額?3,082.00?萬元，2020?年度、2021?年度銷

售回款分別為?318?萬元、768.11?萬元。隨著?2021?年歐洲國家逐步放開管控措施，

CORE?Industries?GmbH?公司銷售情況雖然不及預期，但截至?2021?年末仍向公司

正常回款，公司按照賬齡（1-2?年）計提應收賬款壞賬準備。2022?年度?CORE

Industries?GmbH?公司未向公司回款，經公司了解其自公司采購的防疫物資尚存

積壓且瀕臨存儲期限。公司判斷?CORE?Industries?GmbH?短期內無能力償還相關

款項，因此將對?CORE?Industries?GmbH?的應收賬款改為按單項計提減值準備。

在?58?同城、優酷、易車網平臺執行互聯網廣告營銷服務。2020?年度和?2021?年

度，公司分別收到車音智能回款?270?萬和?205?萬，交易一切正常，也并未出現明

顯負面消息，公司正常推進款項回收工作，按照賬齡組合計提應收賬款減值準備。

司法機關列為失信被執行人。公司也在獲知車音智能的財務狀況惡化后，為了維

護公司利益，也采取了訴訟等法律措施（因訴訟金額未達到公司重大訴訟信息披

露標準，公司未公開披露），并于?2022?年?11?月凍結了其持有的成都車音智能科

技有限公司?3,450?萬股權。至?2022?年末，公司出于謹慎性原則考慮對車音智能

的應收賬款改為按單項計提減值準備。

???綜上，上述客戶在?2022?年以前與公司合作正常，無明顯減值跡象證明按照

單項計提應收賬款減值準備更恰當，公司按照賬齡組合計提減值準備。2022?年

度，上述客戶出現不同程度的回款放緩或中止、涉訴、失信被執行等情況，公司

出于謹慎性考慮改為按單項計提減值準備，不存在報告期集中計提減值的情形。

??（三）結合相關客戶經營及資信情況，說明壞賬準備計提金額的確定依據及

合理性。

中），多次協商后，雙方初步同意采取分期還款的方式償還全部欠款。目前相關

方案已發起蘇寧公司內部報批流程，尚未最終達成。公司按照可能發生的未來現

金流量現值為基礎，并且參考市場相關案例（元隆雅圖以收款困難為由按?50%單

項計提，奧馬電器以回款逾期但債務人提供了相應的保障措施為由仍按賬齡計

提）

?，按照?50%的比例單項計提壞賬準備。

??除對蘇寧公司的應收賬款外，公司綜合考慮相關客戶經營情況、訴訟情況、

被執行情況等因素，出于謹慎性原則，對本年新增按單項計提壞賬準備的應收賬

款按照?100%的比例計提減值準備。

??綜上，公司于?2022?年對上述客戶改按單項計提應收賬款壞賬準備是基于

計提減值的情形。相關減值準備計提充分，合理。

??年審會計師回復：

??經核查，未發現華揚聯眾與本期新增按單項計提應收賬款減值準備客戶之間

的交易不具有商業合理性；本期發生的相關事項證明對上述客戶按賬齡組合計提

減值準備已無法真實反映相關款項的可收回風險，改按單項計提減值準備是恰當

的，不存在報告期集中計提減值的情形；按單項計提減值準備具有合理性。

??三、關于商譽。年報及前期公告披露，報告期末公司商譽賬面原值為?1.12

億元，其中子公司北京口碑互聯傳媒廣告有限公司（以下簡稱口碑互聯）、北京

博大網聯信息技術有限公司（以下簡稱博大網聯）商譽賬面余額較高，分別為

海用宏）、北京派擇網絡科技有限公司（以下簡稱派擇網絡）資產組。報告期內

公司合計確認商譽減值損失?7500?萬元，為近三年首次計提商譽減值。其中，對

博大網聯、上海用宏全額計提商譽減值，對口碑互聯計提商譽減值占商譽期初余

額比重超?80%，而口碑互聯已連續三年虧損。請公司補充披露：

?????????????????????????????（1）報告期末對

各資產組商譽減值測試的關鍵參數，包括但不限于預計未來現金流量現值時的

預測期及增長率、穩定期增長率、利潤率、折現率等，并說明與以前年度的參數

是否發生明顯變化及合理性，是否符合所處行業趨勢；

???????????????????????（2）除口碑互聯外其他子

公司近三年的經營情況及主要財務數據，對比實際業績及減值測試預測期間相

關財務數據，說明以前年度是否存在應計提商譽減值而未計提的情形，本期首次

大額計提的原因及合理性。請年審會計師發表意見。

??公司回復：

??（一）報告期末對各資產組商譽減值測試的關鍵參數，包括但不限于預計未

來現金流量現值時的預測期及增長率、穩定期增長率、利潤率、折現率等，并說

明與以前年度的參數是否發生明顯變化及合理性，是否符合所處行業趨勢；

??（1）北京口碑互聯傳媒廣告有限公司

??公司聘請北京卓信大華資產評估有限公司（以下簡稱卓信大華）出具《華揚

聯眾數字技術股份有限公司以財務報告為目的對商譽進行減值測試所涉及北京

口碑互聯傳媒廣告有限公司含商譽資產組資產評估報告》

????????????????????????（卓信大華評報字(2023)

第?8227?號），對商譽資產組采用收益法進行減值測試，商譽減值計算過程如下：

??????????????????????????????????????????????????????????????????單位：人民幣萬元

??????????項目?????????????????????????????????????????商譽減值計算過程

公司賬面商譽金額?????????????????????????????????????????????????4,900.20

公司持有的份額????????????????????????????????????????????????????70%

還原少數股東份額后的商譽?????????????????????????????????????????????7,000.29

使用權資產?????????????????????????????????????????????????????399.98

固定資產???????????????????????????????????????????????????????22.39

無形資產???????????????????????????????????????????????????????1.40

商譽資產組賬面價值????????????????????????????????????????????????7,424.06

資產組折現價值??????????????????????????????????????????????????1,810.24

商譽減值金額???????????????????????????????????????????????????5,613.82

公司應分攤減值金額????????????????????????????????????????????????3,929.67

?①預測期關鍵參數如下表：

???????????????????????????????????????????????????????????????????單位：人民幣萬元

???項目???????2023?年????????2024?年??????2025?年?????????2026?年????????2027?年?????永續期

營業收入???????????5,627.46???6,146.34????????6,566.99???6,860.36??????7,003.78???7,003.78

營業收入增長率?????????4.92%?????9.22%?????????6.84%?????4.47%??????2.09%????????2.09%

利潤總額????????????274.50????347.36????????404.10????436.48????444.81???????444.81

利潤率?????????????4.88%?????5.65%?????????6.15%?????6.36%??????6.35%????????6.35%

凈現金流量?????????-1,186.23???353.80????????375.53????356.04????403.29???????444.81

折現率????????????13.34%?????13.34%????????13.34%???13.34%?????13.34%???????13.34%

折現系數????????????0.9393????0.8287????????0.7312????0.6451????0.5692???????4.2658

凈現值???????????-1,114.23???293.20????????274.58????229.68????229.53??????1,897.47

資產組價值?????????1,810.24

?②關鍵參數與?2021?年商譽減值測算對比

???????關鍵參數??????????????????2022?年??????????????2021?年??????????????差異

營業收入首年增長率????????????????????4.92%???????????????8.30%???????????????-3.38%

營業收入永續期增長率???????????????????2.09%???????????????2.56%???????????????-0.47%

首年利潤率????????????????????????4.88%???????????????3.31%???????????????1.57%

永續期利潤率???????????????????????6.35%???????????????3.13%???????????????3.22%

折現率??????????????????????????13.34%??????????????14.15%??????????????-0.81%

??受?2022?年經濟大環境影響，口碑互聯的收入規模大幅度下降，并進行了人

員裁減和重組，雖然營業收入增長率出現了減緩，但是公司更加聚焦內容營銷主

業，注重對重要客戶的深度合作和制定專屬的內容營銷方案，該等客戶毛利較高，

如?2022?年度新增客戶環球奧特萊斯、輝瑞腫瘤收入分別為?106.08?萬元，75.98

萬元，毛利分別為?100.99?萬元、72.50?萬元（不含公司服務團隊人員成本）。同

時公司積極相應集團號召采取收縮戰略，裁撤非盈利業務部門及縮減人員規模保

證降本增效，預計?2023?年度人員成本將較?2022?年度下降?23.41%，2022?年度預

測期利潤率較?2021?年預測期利潤率有所提高。

??折現率各項目對比情況如下：

??關鍵參數??????????2022?年??????????????????2021?年????????????????備注

無風險報酬率???????????3.30%??????????????????3.93%????????10?年以上國債平均收益率

市場風險溢價???????????6.63%??????????????????6.97%??????????????卓信大華統一公布

風險系數β???????????0.9138??????????????????0.8205???????備注：可比公司平均得出

稅前折現率???????????13.34%??????????????????14.15%????????????與公司特定風險有關

??備注：β系數系選取?Wind?資訊公司公布的?β?計算器計算對比公司的?β?值，

股票市場指數選擇的是滬深?300?指數，經可比公司資本結構調整和?Blume?調整

后，最終確定?β?系數。

了下降導致，符合市場趨勢，具有合理性。

??③關鍵參數與同行業公司對比

???關鍵參數??????????????????公司?????????????????藍色光標?????????????????????省廣集團

營業收入首年增長率???????????????4.92%?????????????????4.40%????????????????-34.88%-4.90%

折現率?????????????????????13.34%???????????????12.14%????????????????10.63%-11.51%

??綜上，口碑互聯的關鍵參數的變化符合行業趨勢，具有合理性。

??（2）上海擅美廣告有限公司（以下簡稱擅美廣告）

??公司聘請卓信大華出具《華揚聯眾數字技術股份有限公司以財務報告為目的

對商譽進行減值測試所涉及上海擅美廣告有限公司含商譽資產組》（卓信大華評

報字(2023)第?8225?號），對商譽資產組采用收益法進行減值測試，商譽減值計算

過程如下：

???????????????????????????????????????????????????????????????????單位：人民幣萬元

??????????項目???????????????????????????????????????商譽減值計算過程

公司賬面商譽金額（100%持有）?????????????????????????????????????????2,577.41

使用權資產????????????????????????????????????????????????????3,822.81

固定資產??????????????????????????????????????????????????????97.01

無形資產??????????????????????????????????????????????????????354.57

商譽資產組賬面價值????????????????????????????????????????????????6,851.80

資產組折現價值??????????????????????????????????????????????????6,976.35

?①預測期關鍵參數如下表

???????????????????????????????????????????????????????????????單位：人民幣萬元

???項目??????2023?年?????????2024?年??????2025?年???????2026?年??????2027?年????????永續期

營業收入??????42,450.80??????44,573.34???46,802.00?????49,142.10???51,599.21?????51,599.21

營業收入增長率??????-1.35%?????????5.00%?????????5.00%???????5.00%?????????5.00%???????5.00%

利潤總額???????????819.30?????1,185.08????1,169.59??????1,432.07??????1,868.59????1,868.59

利潤率????????????1.93%????????2.66%?????????2.50%???????2.91%?????????3.62%???????3.62%

凈現金流量??????-3,675.54??????1,127.90????1,047.76??????1,261.31??????1,680.82????1,868.59

折現率?????????14.45%?????????14.45%?????????14.45%??????14.45%???????14.45%??????14.45%

折現系數???????????0.9347??????0.8167?????????0.7135??????0.6234????????0.5447?????3.7683

凈現值???????????-3,435.62???????921.13????????????747.62???????786.33???????915.53????7,041.37

資產組價值?????????6,976.35

??②關鍵參數與?2021?年商譽減值測算對比

??????關鍵參數?????????????????????????2022?年????????????????????????2021?年?????????????差異

營業收入首年增長率??????????????????????????-1.35%????????????????????????21.11%????????????-22.46%

營業收入永續期增長率?????????????????????????5.00%??????????????????????????2.21%????????????2.79%

首年利潤率??????????????????????????????1.93%??????????????????????????2.59%????????????-0.66%

永續期利潤率?????????????????????????????3.62%??????????????????????????4.55%????????????-0.93%

折現率????????????????????????????????14.45%????????????????????????15.32%????????????-0.87%

??備注：β系數系選取?Wind?資訊公司公布的?β?計算器計算對比公司的?β?值，

股票市場指數選擇的是滬深?300?指數，經可比公司資本結構調整和?Blume?調整

后，最終確定?β?系數。

??由于?2022?年受經濟大環境影響，擅美廣告的收入規模和利潤率出現了大幅

度下降，營業收入增長率在?2023?年進行恢復提高具有合理性。

??折現率各項目對比情況如下：

??????關鍵參數????????????2022?年????????????????????2021?年?????????????????????備注

無風險報酬率????????????????????3.30%?????????????????3.93%?????????????10?年以上國債平均收益率

市場風險溢價????????????????????6.63%?????????????????6.97%????????????????卓信大華統一公布

風險系數β?????????????????????0.9138????????????????0.8205????????????備注：可比公司平均得出

稅前折現率?????????????????????14.45%????????????????15.32%??????????????與公司特定風險有關

??備注：β系數系選取?Wind?資訊公司公布的?β?計算器計算對比公司的?β?值，

股票市場指數選擇的是滬深?300?指數，經可比公司資本結構調整和?Blume?調整

后，最終確定?β?系數。

了下降導致，符合市場趨勢，具有合理性。

??③關鍵參數與同行業公司對比

???????關鍵參數???????????????????????公司????????????????????藍色光標????????????????省廣集團

營業收入首年增長率?????????????????????-1.35%?????????????????????4.40%????????????-34.88%-4.90%

折現率???????????????????????????14.45%?????????????????????12.14%???????????10.63%-11.51%

??綜上，擅美廣告的關鍵參數的變化符合行業趨勢，具有合理性。

??（3）北京派擇網絡科技有限公司

??公司聘請卓信大華出具《華揚聯眾數字技術股份有限公司以財務報告為目的

對商譽進行減值測試所涉及北京派擇網絡科技有限公司含商譽資產組資產評估

報告》（卓信大華評報字(2023)第?8226?號），對商譽資產組采用收益法進行減值

測試，商譽減值計算過程如下：

????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：人民幣萬元

??????????項目????????????????????????????????????????商譽減值計算過程

公司賬面商譽金額??????????????????????????????????????????????????313.63

公司持有商譽份額??????????????????????????????????????????????????58.30%

還原少數股東份額后的商譽??????????????????????????????????????????????537.99

使用權資產?????????????????????????????????????????????????????103.72

固定資產???????????????????????????????????????????????????????12.83

無形資產?????????????????????????????????????????????????????????4.29

商譽資產組賬面價值?????????????????????????????????????????????????658.82

資產組折現價值???????????????????????????????????????????????????424.12

商譽減值金額????????????????????????????????????????????????????234.70

公司應分攤減值金額?????????????????????????????????????????????????136.82

??①預測期關鍵參數如下表

????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：人民幣萬元

???項目????????2023?年??????2024?年???????2025?年????????2026?年??????????2027?年??????永續期

營業收入?????????16,916.74???20,539.57???24,938.25??????30,278.93????36,763.35?????36,763.35

營業收入增長率??????27.28%???????21.42%??????21.42%?????????21.42%?????????21.42%??????21.42%

利潤總額??????????-364.68??????-63.40?????????302.99?????751.12?????????1,294.92????1,294.92

利潤率??????????-2.16%???????-0.31%??????????1.21%??????2.48%??????????3.52%???????3.52%

凈現金流量????????-3,975.77????-790.37?????????-610.60????-359.46?????????-56.09?????1,294.92

折現率??????????13.34%???????13.34%??????13.34%?????????13.34%?????????13.34%??????13.34%

折現系數??????????0.9393??????0.8287??????????0.7312?????0.6451?????????0.5692??????4.2658

凈現值??????????-3,734.43????-655.00?????????-446.45????-231.89?????????-31.92?????5,523.82

資產組價值????????424.12

??②關鍵參數與?2021?年商譽減值測算對比

??????關鍵參數??????????????????2022?年??????????????????????2021?年?????????????????差異

營業收入首年增長率??????????27.28%????????????????????21.49%???????????5.79%

營業收入永續期增長率?????????21.42%????????????????????4.30%???????????17.12%

首年利潤率??????????????-2.16%????????????????????4.54%???????????-6.70%

永續期利潤率?????????????3.52%?????????????????????4.55%???????????-1.03%

折現率????????????????13.34%????????????????????14.15%??????????-0.81%

??由于?2022?年受經濟大環境影響，派擇網絡的收入規模和利潤率出現了大幅

度下降，營業收入增長率在?2023?年進行恢復提高具有合理性。

??折現率各項目對比情況如下：

??????關鍵參數?????2022?年???????????2021?年?????????????????備注

無風險報酬率?????????3.30%????????????3.93%????????10?年以上國債平均收益率

市場風險溢價?????????6.63%????????????6.97%????????????卓信大華統一公布

風險系數β??????????0.9138???????????0.8205????????備注：可比公司平均得出

稅前折現率??????????13.34%???????????14.15%??????????與公司特定風險有關

??備注：β系數系選取?Wind?資訊公司公布的?β?計算器計算對比公司的?β?值，

股票市場指數選擇的是滬深?300?指數，經可比公司資本結構調整和?Blume?調整

后，最終確定?β?系數。

了下降導致，符合市場趨勢，具有合理性。

??③關鍵參數與同行業公司對比

??????關鍵參數???????公司????????????????藍色光標?????????????????省廣集團

營業收入首年增長率???????27.28%??????????????4.40%?????????????-34.88%-4.90%

折現率?????????????13.34%??????????????12.14%????????????10.63%-11.51%

??綜上，派擇網絡的關鍵參數的變化符合行業趨勢，具有合理性。

??（4）北京博大網聯信息技術有限公司

??公司聘請卓信大華出具《華揚聯眾數字技術股份有限公司以財務報告為目的

對商譽進行減值測試所涉及北京博大網聯信息技術有限公司含商譽資產組資產

評估報告》（卓信大華評報字(2023)第?8229?號），對商譽資產組采用市場法進行

減值測試，商譽減值計算過程如下：

??????????????????????????????????????????????????????單位：人民幣萬元

?????????項目??????????????????????????????商譽減值計算過程

公司賬面商譽金額（100%持有）?????????????2,973.89

資產組可回收金額??????????????????????0.00

商譽減值金額???????????????????????2,973.89

??①預測期評估方法說明及關鍵假設

??依據《企業會計準則第?8?號--資產減值》規定，經分析博大網聯由于業務大

幅下滑，管理層擬終止現有業務運營，鑒于其無法持續經營，且管理層未提供其

盈利預測，無法估算資產組未來現金流量的現值，因此本次采用商譽資產組的公

允價值減去處置費用的凈額來計算資產組可收回金額。

??資產的公允價值減去處置費用后的凈額，通常反映的是資產如果被出售或者

處置時可以收回的凈現金收入。其中，資產的公允價值是指在公平交易中，熟悉

情況的交易雙方自愿進行資產交換的金額；處置費用是指可以直接歸屬于資產處

置的增量成本，包括與資產處置有關的法律費用、相關稅費、搬運費以及為使資

產達到可銷售狀態所發生的直接費用等，但是財務費用和所得稅費用等不包括在

內。計算公式為：

資產組可回收金額=資產組的各項資產公允價值-各項資產處置費用-相關稅費

??②評估結論

??在評估假設及限定條件成立的前提下，博大網聯含商譽資產組在評估基準日

可收回金額為?0?元。

??③評估結論的適當性

??由于?2022?年經濟大環境影響和經營策略調整，公司管理層于?2022?年末決定

關閉博大網聯相關業務，并啟動博大網聯注銷流程。由于博大網聯為輕資產公司，

無可回收長期資產，商譽資產組公允價值為?0?元具有合理性。

??（5）上海用宏文化傳媒有限公司

??公司聘請卓信大華出具《華揚聯眾數字技術股份有限公司以財務報告為目的

對商譽進行減值測試所涉及上海用宏文化傳媒有限公司含商譽資產組資產評估

報告》（卓信大華評報字(2023)第?8230?號），對商譽資產組采用市場法進行減值

測試，商譽減值計算過程如下：

?????????????????????????????????????單位：人民幣萬元

??????????項目????????????商譽減值計算過程

公司賬面商譽金額（100%持有）???????????459.61

公司持有的份額?????????????????????60%

還原少數股東份額后的商譽???????????????766.01

資產組可回收金額????????????????????0.00

商譽減值金額?????????????????????766.01

公司應分擔的商譽減值金額???????????????459.61

??①預測期評估方法說明及關鍵假設

??依據《企業會計準則第?8?號--資產減值》規定，經分析上海用宏由于業務大

幅下滑，管理層擬終止現有業務運營，鑒于其無法持續經營，且管理層未提供其

盈利預測，無法估算資產組未來現金流量的現值，因此本次采用商譽資產組的公

允價值減去處置費用的凈額來計算資產組可收回金額。

??資產的公允價值減去處置費用后的凈額，通常反映的是資產如果被出售或者

處置時可以收回的凈現金收入。其中，資產的公允價值是指在公平交易中，熟悉

情況的交易雙方自愿進行資產交換的金額；處置費用是指可以直接歸屬于資產處

置的增量成本，包括與資產處置有關的法律費用、相關稅費、搬運費以及為使資

產達到可銷售狀態所發生的直接費用等，但是財務費用和所得稅費用等不包括在

內。計算公式為：

資產組可回收金額=資產組的各項資產公允價值-各項資產處置費用-相關稅費

??②評估結論

??在評估假設及限定條件成立的前提下，上海用宏含商譽資產組在評估基準日

可收回金額為?0?元。

??③評估結論的適當性

??由于?2022?年經濟大環境影響，公司管理層經營策略進行了調整，擬關閉上

海用宏相關業務，上海用宏為輕資產公司，無可回收長期資產，商譽資產組公允

價值為?0?元具有合理性。

??（二）除口碑互聯外其他子公司近三年的經營情況及主要財務數據，對比實

際業績及減值測試預測期間相關財務數據，說明以前年度是否存在應計提商譽

減值而未計提的情形，本期首次大額計提的原因及合理性。

??（1）上海擅美資產組近三年經營情況

???????????????????????????????????????????????????????單位：人民幣萬元

項目????????2020?實際??????2021?預測????2021?實際?????????2022?預測?????2022?實際

營業收入???????19,969.63??????????????68,011.04???????82,370.79???43,031.73

利潤總額????????981.45????????????????1,890.18????????2,135.43??????955.41

利潤率?????????4.91%??????????????????2.78%???????????2.58%????????2.22%

??注：2021?年未做預測，2022?年預測取自?2021?年商譽減值測試報告。

??公司?2020?年度收購上海擅美?100%股權時聘請北京中同華資產評估有限公司

對上海擅美截至?2020?年?6?月?30?日股東全部權益價值進行評估并出具了中同華

評報字（2020）第?021483?號資產評估報告，上海擅美經評估的股東全部權益價

值為?3,500?萬元，自購買日至?2020?年末上海擅美實現營業收入?17,481.82?萬元，

凈利潤?750.20?萬元。鑒于上述資產評估報告的基準日是?2020?年?6?月?30?日，至

業績較收購時點有所增長，管理層根據?2020?年收購時點資產評估報告相關參數

對?2020?年末上海擅美資產組價值進行了測試，未單獨聘請評估師對上海擅美資

產組價值進行評估。2021?年開始聘請評估師每年末對上海擅美資產組可回收價

值進行評估。2020?年末，公司管理層對上海擅美商譽減值測試過程如下：

??????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元

項目????????????????????????2020?年?6?月?30?日????????????2020?年?12?月?31?日

上海擅美凈資產?????????????????????????????????672.59???????????????????1,422.79

P/B?倍數?????????????????????????????????????5.20?????????????????????5.20

收購時點估值/2020?年末估值??????????????????????3,500.00???????????????????7,403.87

??注?1：評估師基于收購時點的市場狀況，綜合考慮上海擅美的經營情況及資

產狀況，選擇交易案例比較法對上海擅美截至?2020?年?6?月?30?日全部股權價值進

行了評估，價值比率選擇?P/B。

??注?2：截至?2020?年?12?月?31?日，上海擅美賬面凈資產?1,422.79?萬元，含商

譽（2,577.41?萬元）的資產組價值為?4,000.20，資產組估值為?7,403.87?萬元，

未發生減值。公司因收購上海擅美全部股權產生的商譽未發生減值。

??上海擅美?2022?年實際業績大幅低于?2022?年預測業績，由此上海擅美含商譽

資產組的未來現金流量折現值（全部股權評估值）由?2021?年末的?27,299?萬元下

降至?6,976?萬元，但仍高于截至?2022?年末上海擅美含商譽資產組賬面價值?6,851

萬元，經減值測試未出現減值。

??（2）北京博大網聯信息技術有限公司

????????????????????????????????????????????????????????單位：人民幣萬元

項目????????2020?實際?????2021?預測??????????2021?實際?????2022?預測?????2022?實際

營業收入??????19,622.46???20,303.36????????23,572.11???25,944.42????645.03

利潤總額??????1,278.81????1,327.82?????????1,676.43????1,597.11?????-92.21

利潤率????????6.52%???????6.54%????????????7.11%???????6.16%??????-14.30%

??注：2021?年預測取自?2020?年商譽減值測試報告，2022?年預測取自?2021?年

商譽減值測試報告。

??博大網聯主營業務為向客戶提供基于谷歌的搜索引擎營銷服務，2021?年的

營業收入、利潤總額實際完成情況與?2020?年商譽減值測試報告對?2021?年的預測

相差不大，未出現減值跡象；2022?年度受經濟大環境和公司運營影響，以及谷歌

的媒體商務政策發生重大調整，公司在該媒體的廣告投放出現大幅下降，造成博

大網聯實際財務數據大幅低于預測值，商譽出現了減值跡象，并且根據公司的戰

略決策關閉該媒體業務的實際情況進行全額計提減值具有合理性。

??（3）上海用宏文化傳媒有限公司

??????????????????????????????????????????????????????????單位：人民幣萬元

項目????????2020?實際?????2021?預測??????????2021?實際?????2022?預測?????2022?實際

營業收入??????8,217.80????8,889.59?????????9,772.48????10,924.77????554.68

利潤總額???????546.56??????482.47???????????644.26??????564.02??????21.52

利潤率????????6.65%???????5.43%????????????6.59%???????5.16%???????3.88%

??注：2021?年預測取自?2020?年商譽減值測試報告，2022?年預測取自?2021?年

商譽減值測試報告。

??上海用宏?2021?年的營業收入、利潤總額實際完成情況與?2020?年商譽減值測

試報告對?2021?年的預測相差不大，未出現減值跡象；2022?年受經濟大環境和公

司運營影響，上海用宏實際財務數據大幅低于預測值，商譽出現了減值跡象，根

據公司的決策關閉該業務的實際情況進行全額計提減值具有合理性。

??（4）北京派擇網絡科技有限公司

?????????????????????????????????????????????????????????單位：人民幣萬元

項目????????2020?實際?????2021?預測??????????2021?實際?????2022?預測?????2022?實際

營業收入??????17,728.38???21,045.36????????28,771.43???34,955.37???14,188.96

利潤總額???????669.92?????1,465.78?????????1,231.88????1,585.64?????-281.80

利潤率????????3.78%???????6.96%????????????4.28%???????5.54%???????-1.99%

??注：2021?年預測取自?2020?年商譽減值測試報告，2022?年預測取自?2021?年

商譽減值測試報告。

??派擇網絡?2021?年的營業收入、利潤總額實際完成情況與?2020?年商譽減值測

試報告對?2021?年的預測相差不大，未出現減值跡象；2022?年受經濟大環境和公

司運營影響，派擇網絡實際財務數據大幅低于預測值，商譽出現了減值跡象，經

評估出現了減值計提具有合理性。

??年審會計師回復：

??經核查，結合華揚聯眾的以前年度實際業務情況及預測數據的對比分析，華

揚聯眾期末商譽減值測試的參數、假設及計算過程合理，本期計提商譽減值準備

具有合理性，未發現以前年度應計提商譽而未計提的情形。

??四、關于存貨。年報及前期公告披露，2021?年末、2022?年末，公司存貨賬

面余額分別為?2.22?億元、2.04?億元，均為庫存商品；存貨跌價準備余額分別為

態、庫齡、持有目的、市場銷售價格等因素確定存貨可變現凈值，按照各項存貨

成本高于其可變現凈值的差額計提存貨跌價準備。請公司補充披露：

?????????????????????????????（1）庫存商

品的狀態、庫齡、持有目的、市場銷售價格等因素較以前年度發生的具體變化，

以及可變現凈值的具體確定依據；

??????????????（2）結合同行業可比公司情況，說明本期存貨

跌價準備計提比例顯著增長的原因及合理性。請年審會計師發表意見。

??公司回復：

??（一）庫存商品的狀態、庫齡、持有目的、市場銷售價格等因素較以前年度

發生的具體變化，以及可變現凈值的具體確定依據

???????????????????????????????????????????????????????????????????單位：人民幣萬元

?????????項目?????????????原值?????????????????????????減值?????????????????凈值

影視版權?????????????????????????16,053.69?????????????????9,521.98??????????????6,531.71

汽車整車??????????????????????????3,758.41???????????????????????????????????????3,758.41

其他小家電等??????????????????????????619.05????????????????????????????????????????619.05

?????????合計??????????????????20,431.14?????????????????9,521.98?????????????10,909.17

??公司?2022?年度存貨大幅減值的主要是影視版權。

????????????????????????????????????????????????????????????單位：人民幣萬元

?????????????項目名稱????????????原值???????????????減值????????凈值???????????庫齡

????????TALPA????????????????4,321.80?????3,459.05????????862.74????3?年以上

????????莫斯科行動電影版?????????????1,886.79?????1,886.79??????????0.00????3?年以上

????????婆婆是我的非常閨蜜????????????1,415.09?????1,415.09??????????0.00????3?年以上

????????戀愛?app????????????????779.91??????????779.91????????0.00????3?年以上

????????神探之血色教堂?1?????????????754.72??????????754.72????????0.00????3?年以上

????????雪韻????????????????????660.38??????????660.38????????0.00????3?年以上

????????守墓筆記??????????????????566.04??????????566.04????????0.00????3?年以上

????????仙手姑姑?????????????????2,167.22???????????0.00????2,167.22????3?年以上

????????無名島??????????????????1,934.21???????????0.00????1,934.21????3?年以上

????????黑粉公關??????????????????943.40????????????0.00??????943.40????3?年以上

????????星辰圖鑒??????????????????518.87????????????0.00??????518.87????3?年以上

????????游水????????????????????105.27????????????0.00??????105.27????3?年以上

????????????????合計???????16,053.70????????9,521.98??????6,531.71

??（續表）

項目名稱?????????????持有目的???????????????????????????本期變化及凈值依據

?????????????????????????的私人有限責任公司，系全球好聲音系列版權的原創方）

?????????????????????????等簽訂《你敢唱嗎》和《婚禮派對》的中國版權交易合同，

?????????????????????????約定設立合資公司，由合資公司在中國開發前述兩檔綜藝

?????????????????????????節目的版權，期限為?1?年，約定按各?50%比例分配盈利，

TALPA???????????已放棄開發

?????????????????????????版權費分別為?370?萬歐元和?210?萬歐元。后因同年?7?月，

?????????????????????????國家新聞出版廣電總局發出《關于加強真人秀節目管理的

?????????????????????????通知》導致的幾大上星電視頻道針對限真令的調整執行，

?????????????????????????合資公司未能按期成立，由產權持有人自行在中國開發前

?????????????????????????述兩個版權，擁有協議中約定的權利和義務。

?????????????????利和義務轉讓給其子公司旗幟（上海）數字傳媒有限公司。

?????????????????年?3?月。

?????????????????年?12?月?31?日，盈利分配比例改為旗幟（上海）數字傳媒

?????????????????有限公司?70%，另由旗幟（上海）數字傳媒有限公司支付

?????????????????版權費?15?萬歐元。

?????????????????年?12?月?31?日，可以每年以?1?元價格無限期續期，并支付

?????????????????版權費?180?萬元人民幣。

?????????????????節目模式的創作及修改、相關邀請嘉賓的接觸及洽談、拍

?????????????????攝計劃與招商計劃的測算及前期準備工作，截至?2021?年末

?????????????????已基本完成實際拍攝前的準備工作。2020?年度及?2021?年

?????????????????度，公司聘請卓信大華對?Talpa?版權的可變現凈值基于項

?????????????????目預計投入與預計回報進行估值，2020?年末?Talpa?未發生

?????????????????減值，2021?年末發生減值?434?萬元。

?????????????????估值報告《TALPA?版權可變現凈值》，減值原因為原準備

?????????????????制作的團隊離職，因?2022?年經濟大環境影響和市場環境變

?????????????????化等，音樂類、婚戀類綜藝節目市場價值較低，公司經過

?????????????????多次研判認為繼續追加投入完成制作無法收回成本，因此

?????????????????公司決定放棄開發該項目。

?????????????????公司?2018?年已拍攝電視劇版，并于當年四季度立項投入電

?????????????????影版權開發，至?2021?年末處于實際拍攝前的劇本修改、演

莫斯科行動

?????????已放棄拍攝???員及主創人員選角及其他商務細節洽談階段，后因?2022?年

電影版

?????????????????電影版被華人影業搶拍（韓三平、劉德華監制，影片尚未

?????????????????上映），導致本項目已無拍攝價值，全額減值

?????????????????公司于?2018?年?12?月立項投入，至?2021?年末處于實際拍

?????????????????攝前的劇本修改、演員及主創人員選角及其他商務細節洽

婆婆是我的????????????談階段，后因?2022?年經濟大環境等原因導致經營大幅虧

?????????已放棄開發

非常閨蜜?????????????損，2023?年初已采取裁員、收縮非盈利業務等措施，確保

?????????????????盡快扭虧為盈，因此公司決定不再投入資源進行開發，相

?????????????????關存貨已無回收價值，全額進行減值處理

?????????????????公司于?2018?年?12?月立項投入，至?2021?年末處于實際拍

?????????????????攝前的劇本修改、演員及主創人員選角及其他商務細節洽

?????????????????談階段，后因?2022?年經濟大環境等原因導致經營大幅虧

戀愛?app???已放棄開發

?????????????????損，2023?年初已采取裁員、收縮非盈利業務等措施，確保

?????????????????盡快扭虧為盈，因此公司決定不再投入資源進行開發，相

?????????????????關存貨已無回收價值，全額進行減值處理

?????????????????公司于?2018?年?12?月立項投入，至?2021?年末處于實際拍

神探之血色

?????????已放棄開發???攝前的劇本修改、演員及主創人員選角及其他商務細節洽

教堂?1

?????????????????談階段，后因?2022?年經濟大環境等原因導致經營大幅虧

???????????????損，2023?年初已采取裁員、收縮非盈利業務等措施，確保

???????????????盡快扭虧為盈，因此公司決定不再投入資源進行開發，相

???????????????關存貨已無回收價值，全額進行減值處理

???????????????公司于?2018?年?12?月立項投入，至?2021?年末處于實際拍

???????????????攝前的劇本修改、演員及主創人員選角及其他商務細節洽

???????????????談階段，后因?2022?年經濟大環境等原因導致經營大幅虧

雪韻?????已放棄開發

???????????????損，2023?年初已采取裁員、收縮非盈利業務等措施，確保

???????????????盡快扭虧為盈，因此公司決定不再投入資源進行開發，相

???????????????關存貨已無回收價值，全額進行減值處理

???????????????公司于?2018?年?12?月立項投入，至?2021?年末處于實際拍

???????????????攝前的劇本修改、演員及主創人員選角及其他商務細節洽

???????????????談階段，后因?2022?年經濟大環境等原因導致經營大幅虧

守墓筆記???已放棄開發

???????????????損，2023?年初已采取裁員、收縮非盈利業務等措施，確保

???????????????盡快扭虧為盈，因此公司不再投入相關資源進行開發，相

???????????????關存貨已無回收價值，全額進行減值處理

???????????????公司于?2017?年?10?月立項投入，目前項目已完成前期籌備

???????????????工作，劇本工作基本已經完成，核心主創團隊開始協調組

仙手姑姑???自主開發

???????????????建，將在合適的時候開始推進拍攝進程，因此未計提減值

???????????????準備

???????????????公司于?2017?年?8?月立項投入，目前項目已更名為《三個十

無名島????自主開發????年》，電影的拍攝和制作已在?2022?年全部完成，后續會在

???????????????合適的時機選擇上映，因此未計提減值準備

???????????????公司于?2018?年?12?月立項投入，目前項目已完成前期籌備

???????????????工作，劇本工作基本已經完成，核心主創團隊開始協調組

黑粉公關???自主開發????建，將在合適的時候開始推進拍攝進程，公司預計該項目

???????????????仍具有投資價值且計劃推動拍攝的正常開展，因此未計提

???????????????減值準備

???????????????公司于?2018?年?12?月立項投入，目前項目已完成前期籌備

???????????????工作，劇本工作基本已經完成，核心主創團隊開始協調組

星辰圖鑒???自主開發

???????????????建，將在合適的時候開始推進拍攝進程，因此未計提減值

???????????????準備

???????????????公司于?2020?年?8?月立項投入，目前項目已在?2021?年完成

游水?????自主開發????拍攝制作工作，后續會在合適的時機選擇上映或發行，因

???????????????此未計提減值準備

??注：對于影視項目，公司一直根據市場環境、大眾文娛關注方向調整后續資

源投入及項目開發進度，影視存貨的預計未來投入主要包含拍攝制作成本及宣發

成本，預計未來收入主要包括版權銷售收入、廣告及贊助收入等。截至?2022?年

末，公司根據市場偏好及公司發展情況確定未來不同項目的資源投入，對于不再

投入資源進一步開發的影視項目全額計提減值準備。

????????????????????????????????????????????????????????????單位：人民幣萬元

?????項目名稱??????原值?????????減值?????????????凈值?????????庫齡????????庫存狀態

汽車整車??????????3,758.41????0.00?????????3,758.41?????1-2?年??????良好

其他小家電等????????619.05??????0.00??????????619.05?????1?年以內???????良好

??????合計??????4,377.46?????????????????4,377.46

??（續表）

?????項目名稱?????持有目的???????????????????????本期變化及凈值依據

汽車??????????????銷售???????依據?2022?年?12?月?31?日的市場售價狀況，未出現減值

其他小家電等??????????銷售???????依據?2022?年?12?月?31?日的市場售價狀況，未出現減值

??公司根據市場情況未對汽車及其他小家電計提減值準備具有合理性。

??（二）結合同行業可比公司情況，說明本期存貨跌價準備計提比例顯著增長

的原因及合理性。

???????????????????????????????????????????????????????單位：人民幣萬元

?????公司?????存貨原值?????????存貨減值??????????凈值?????????期末計提比例?????本期計提金額

藍色光標?????????1,180.09??????182.73???????997.36??????15.48%??????177.43

省廣集團??????????416.64??????????0.00??????416.64???????0.00%

思美傳媒?????????3,495.79?????????0.00?????3,495.79??????0.00%

*ST?新文???????9,077.68?????4,577.67?????4,500.01?????50.43%???????75.66

北京文化????????89,771.38????53,661.01????36,110.37?????59.78%

公司??????????20,431.14?????9,521.98????10,909.17?????46.61%?????9,088.18

??公司的存貨構成，與同行業可比公司藍色光標、省廣傳媒、思美傳媒等的存

貨類型不同，如藍色光標為數字資產，思美傳媒為后期影視劇，而公司的存貨大

部分仍然為未開發的影視版權，與同行業公司不完全可比。

??公司?2022?年之前處于良好發展狀態，品牌營銷主業收入連續多年持續增長，

公司能夠傾斜較多資源投入影視類業務，投拍的《人生一串》等影視節目廣受市

場歡迎，因此積極準備對影視版權的后續拍攝計劃，結合公司的內容營銷和客戶

資源優勢，預計全年按銷售和貼片廣告的收益，2021?年末影視版權不存在減值

情況。2022?年受經濟大環境影響，公司主業受到了較大沖擊，公司被迫調整經營

策略，對部分因市場變化等擬不再繼續投入的影視版權進行了充分減值，2022?年

末存貨減值計提比例與影視類公司*ST?新文、北京文化等可比，符合影視行業的

情況，公司本年存貨減值計提比例顯著增長具有合理性。

??年審會計師回復：

??我們復核了在執行公司本期年報審計中已經執行的審計程序、取得的審計證

據，同時核查了公司的回復及其相關補充資料，執行的主要核查程序包括不限于：

??（1）了解并測試公司與存貨跌價準備計提相關的關鍵內部控制，評價內部

控制制度設計的合理性以及執行的有效性；

??（2）檢查大額存貨形成的原始交易記錄；

??（3）了解大額存貨項目的拍攝或制作進度，獲取預期收益測算表；

??（4）復核管理層對存貨跌價準備的計提依據是否恰當，存貨跌價準備計提

金額的準確性和充分性；

??（5）復核管理層在財務報告中的列報和披露。

??綜上，經核查，我們認為公司對于存貨跌價準備的會計處理在所有重大方面

符合《企業會計準則》的相關規定，本期末公司計提的存貨跌價準備充分。

??五、關于主營業務。年報披露，公司報告期營業收入為?85.04?億元，同比減

少?35.64%。其中，新零售業務收入?4918.69?萬元，同比減少?95.84%，毛利率轉

負，為-34.67%；品牌運營服務收入?2784.10?萬元，同比減少?83.89%，毛利率轉

負，為-36.20%；影視節目收入?1106.39?萬元，同比減少?51.86%，毛利率轉負，

為-255.68%。請公司補充披露：

?????????????????（1）上述三項業務近兩年的前五大客戶名稱、收

入金額、是否與公司存在關聯關系，并說明近三年主要客戶是否發生重大變化；

（2）結合同行業可比公司情況，說明本期上述三項業務收入及毛利率發生顯著

變化的具體原因，是否符合行業趨勢；

????????????????（3）相關業務是否存在虧損合同，若是，

說明是否按照《企業會計準則》規定對相關存貨計提跌價準備或計提預計負債。

請年審會計師對問題（2）和（3）發表意見。

??公司回復：

??（一）上述三項業務近兩年的前五大客戶名稱、收入金額、是否與公司存在

關聯關系，并說明近三年主要客戶是否發生重大變化；

????????????????????????????????????????????????????單位：萬元

?????????????????????????????是否

???????????客戶??????????????????????2022?年度收入??????2021?年度收入

?????????????????????????????關聯方

北京叁人行汽車銷售有限公司?????????????????否???????????????????????82,230.78

北京鑫鑫汽車科技有限公司??????????????????否???????????????????????17,796.19

上海汽車貿易有限公司????????????????????否????????3,108.87???????15,852.96

青島龍騰思遠汽車銷售服務有限公司（已更名

??????????????????????????????否????????1,669.03

為龍騰思遠航天科技（蘇州）有限公司）

東風標致雪鐵龍體系?4S?店????????????????否????????????????????????1,094.42

深圳市里程國際汽車車會有限公司???????????????否?????????????????????????340.71

武漢市神龍鴻泰汽車銷售服務有限公司（已更

??????????????????????????????否?????????134.51

名為武漢市神龍鴻泰汽車銷售服務有限公司）

其他零星客戶????????????????????????否???????????6.28

???????????小?計????????????????/????????4,918.69??????117,315.06

???????新零售業務收入合計??????????????/????????4,918.69??????118,372.58

???????????占?比????????????????/??????????100%???????????99.11%

長低迷狀態。受整體營銷市場環境影響，銷售規模下滑等因素影響，公司?2022

年度新車銷售收入較?2021?年有較大幅度減少。

下簡稱叁人行）

??????、北京鑫鑫汽車科技有限公司（以下簡稱鑫鑫汽車），其中叁人行

主要與公司合作東風雪鐵龍?C3?及?C6?車型業務，該等業務車輛來源為公司自東風

標致雪鐵龍汽車銷售有限責任公司采購而來；鑫鑫汽車主要與公司合作北京汽車

BJ90?車型業務，該等業務車輛來源為公司自北京汽車銷售有限公司取得北汽

BJ90?車型專營權采購而來。

司的交易為東風標致雪鐵龍?C3?及?C6?車型剩余庫存車型。同時，公司與青島龍騰

思遠汽車銷售服務有限公司（已更名為龍騰思遠航天科技（蘇州）有限公司）達

成北汽?BJ90?車型銷售合作，2022?年度實現收入?1,669.03?萬元。截至?2023?年一

季度，公司新零售業務所涉及的東風標致雪鐵龍?C3?及?C6?車型已全部銷售完畢，

剩余待履行合同僅剩北京汽車?BJ90?車型業務。

????????????????????????????????????????????單位：萬元

?????????????????????是否

????????客戶?????????????????2022?年度收入???????2021?年度收入

????????????????????關聯方

北京京東世紀貿易有限公司?????????否??????????1,101.07???????14,574.58

上海晶糧實業（集團）股份公司???????否???????????340.99??????????851.96

上海夏鑫農業科技有限公司?????????否???????????102.18??????????648.88

上海晶糧貿易有限公司???????????否???????????????????????????497.62

海南海富國際供應鏈管理有限公司??????否???????????230.09

杭州星鏈電子商務有限公司?????????否????????????90.22??????????243.50

???????小?計???????????/??????????1,864.55???????16,816.55

?????品牌運營收入合計????????/??????????2,784.10???????17,280.66

???????占?比???????????/???????????66.97%??????????97.31%

??公司品牌運營業務始于?2015?年，為品牌方提供集線上產品銷售、電商運營、

店鋪搭建、渠道建設等一體化營銷銷售服務。

??公司?2021?年和?2022?年品牌運營客戶主要為北京京東世紀貿易有限公司（主

要為公司從事的飛利浦小家電買斷式銷售代理業務）、上海晶糧實業（集團）股

份公司、上海夏鑫農業科技有限公司、上海晶糧貿易有限公司、杭州星鏈電子商

務有限公司等，以及公司自我孵化的休閑零食品牌“趣卡”的整體營銷和銷售業

務。但隨著公司和飛利浦終止業務合作，以及其他相關業務的萎縮，導致公司

務方向做進一步的優化調整。

????????????????????????????????????????????單位：萬元

?????????????????????是否

????????客戶?????????????????2022?年度收入???????2021?年度收入

????????????????????關聯方

上海寬娛數碼科技有限公司?????????否???????????368.50??????????989.81

上海騰訊企鵝影視文化傳播有限公司?????否???????????????????????????943.40

北京小米移動軟件有限公司?????????否???????????336.32

朗姿股份有限公司?????????????否???????????150.94

蘇州窈窕風尚數字科技有限公司??????聯營企業?????????????????????????175.44

寧波布谷鳥廣告傳媒有限公司????????否???????????135.85

克麗絲汀迪奧商業（上海）有限公司?????否????????????66.04

湖州博娛影視有限公司???????????否????????????????????????????37.74

上海上影大耳朵圖圖影視傳媒有限公司????否????????????????????????????25.47

???????小?計???????????/??????????1,057.65????????2,171.86

?????影視業務收入合計????????/??????????1,106.39????????2,298.23

????????????????????????????是否

???????????客戶????????????????????????2022?年度收入?????????2021?年度收入

????????????????????????????關聯方

???????????占?比???????????????/????????????????95.59%????????????94.50%

??公司影視業務收入主要為主控、聯合拍攝的影視劇作品的版權收入、票房分

成及植入廣告等各項收益。2021?年以來，受經濟大環境影響，公司影視業務收入

持續下滑。影視項目受市場環境、大眾關注等因素影響較大，不同項目成本投入、

收益方式、預計收益與最終收益存在較大差異，公司雖然在充分評估投資項目的

基礎上進行投資決策，但最終收益仍存在較大不確定性。2022?年度影視業務虧

損的主要原因為公司參與聯合拍攝的《網紅日記》、

??????????????????????《一鄉一品》影視作品市場關

注度較低，票房收入+廣告植入等收入已無法覆蓋投資成本及宣發成本，導致最

終結算無相關收入。

??由于品牌運營業務的采購和銷售渠道相對成熟穩定，近三年來客戶構成未發

生重大變化。新零售和影視業務均受近三年來產業政策、經濟大環境影響下的人

員和物流運輸封控政策、終端用戶對產品的偏好程度等變化影響，客戶構成有較

大差異。上述三項業務近兩年的前五大客戶與公司不存在關聯關系。

??（二）結合同行業可比公司情況，說明本期上述三項業務收入及毛利率發生

顯著變化的具體原因，是否符合行業趨勢；

??公司的主業是廣告營銷，新零售主要為汽車銷售，廣告同行業公司中如藍色

光標等無汽車零售業務，參考汽車銷售類上市公司汽車銷售毛利率情況如下：

??????????公司?????2022?年（%）????????2021?年（%）?????2022?年變化（%）

?*ST?龐大????????????-1.66?????????????1.12??????????????-2.78

?廣匯汽車???????????????0.44?????????????3.10??????????????-2.66

?公司????????????????-34.67????????????4.60??????????????-39.27

??受?2022?年經濟大環境及年末廠家降價促銷影響，汽車銷售類上市公司的毛

利率均出現了下滑，由于公司從事汽車新零售業務時間不長、從業經驗不足，銷

售規模、銷售渠道以及盈利模式不同于汽車銷售類上市公司，除了毛利率變化趨

勢可比之外，其他方面可比性不強，2022?年公司主動收縮該業務規模，由此導致

該業務毛利率變化程度較汽車上市公司的毛利率變化更大。

??公司品牌運營業務毛利率出現了較大幅度的下降，主要是由于趣卡食品出現

了大幅虧損，該品牌主要是公司自主開發的休閑類零食類自營品牌，處于市場開

發階段，與銷售直接相關的運營、直播等按照匹配原則計入了成本，導致了巨額

虧損，毛利率為負。

??該業務具有特殊性，與其他同行業公司不具有可比性，公司已經裁撤了該部

分業務，市場開發階段的毛利率為負具有合理性。

??公司的主業是廣告營銷，同行業公司影視業務較少，同時參考影視類公司-

影視劇等的毛利率情況如下：

???公司簡稱???????2022?年（%）????????2021?年（%）???2022?年變化（%）

???思美傳媒?????????69.97????????????67.31?????????2.66

???華誼兄弟?????????-19.69???????????35.49????????-55.18

???歡瑞世紀?????????-15.79???????????-6.70?????????-9.09

????公司??????????-255.68??????????23.63????????-279.31

??同行業可比公司中，思美傳媒?2022?年和?2021?年的收入規模均較小，影視類

上市公司中，華誼兄弟和歡瑞世紀的影視劇及衍生毛利率均出現了較大的負毛利

率的變化。影視行業由于具有特殊性，受影視類型、播出平臺、獲益方式等的不

同，各個公司的影視業務之間、同公司影視業務不同項目之間均具有一定的不可

比性。2022?年由于經濟大環境變化，公司的影視項目未能獲得預期收益，因此毛

利率出現了大額負比例。

??（三）相關業務是否存在虧損合同，若是，說明是否按照《企業會計準則》

規定對相關存貨計提跌價準備或計提預計負債。

??公司在上述三項業務中均不存在虧損合同。

??年審會計師回復：

??我們復核了在執行公司本期年報審計中已經執行的審計程序、取得的審計證

據，同時核查了公司的回復及其相關補充資料，執行的主要核查程序包括不限于：

??（1）了解并測試公司與新零售、品牌運營、影視收入確認和成本歸集相關

的關鍵內部控制，評價內部控制制度設計的合理性以及執行的有效性；

??（2）檢查主要客戶合同相關條款，并評價公司收入確認是否符合企業會計

準則的要求；

????（3）對新零售、品牌運營、影視板塊營業收入和營業成本的主要構成執行

細節測試，抽樣檢查客戶確認的簽收記錄、發行收入結算表等外部證據，檢查收

款記錄；

????（4）與同行業可比公司的可比業務進行對比分析確認是否存在重大異常；

????（5）對新零售、品牌運營、影視板塊的存貨、合同等進行檢查，確認是否

存在未充分計提減值準備的情況。

????綜上，經核查，我們認為公司上述業務收入及毛利率的變化趨勢與行業趨勢

相符，未發現應計未計提預計負債的虧損合同。

????六、關于經營活動現金流。年報披露，公司報告期經營活動產生的現金流量

凈額?5.25?億元，同比增長?45.76%。其中，支付其他與經營活動有關的現金中，

“其他經營往來”發生額為?1.02?億元，占比約三成。經營與籌資活動產生的現

金流量凈額變動原因均為歸還貸款所致。請公司補充披露：

?????????????????????????（1）說明將歸還貸款

計入經營活動現金流而非籌資活動現金流的原因及合理性；

?????????????????????????（2）補充披露合并現

金流量表中，支付其他與經營活動有關的現金——其他經營往來科目的主要內

容、往來對象名稱及金額，是否存在關聯關系。請年審會計師發表意見。

????公司回復：

????（一）說明將歸還貸款計入經營活動現金流而非籌資活動現金流的原因及

合理性；

??????????????????????????????????????????????????單位：萬元

??????????項目??????????2022?年度????????2021?年度???????變動幅度

(1)銷售商品、提供勞務收到的現金???1,023,804.96???1,245,669.82????-17.81%

(2)購買商品、接受勞務支付的現金???854,876.70?????1,098,674.19????-22.19%

(3)取得借款收到的現金????????135,049.00?????156,831.00??????-13.89%

(4)償還債務支付的現金????????185,656.12?????142,424.92??????30.35%

(1)+(3)?????????????1,158,853.96???1,402,500.82????17.37%

(2)/(1)???????????????83.50%?????????88.20%??????????--

????????????????項目????2022?年度????????????2021?年度????????變動幅度

(4)/((1)+(3))??????????16.02%????????????10.16%??????????--

????如上表，公司認為經營活動產生的現金流量凈額較?2021?年度增加?16,486.96

萬元，增長幅度?45.76%的主要原因系償還貸款支付的現金占經營、籌資主要現

金流入項目合計數的比例增加所致，因此公告中披露的經營與籌資活動產生的現

金流量凈額變動原因均為歸還貸款所致。

末?117,402.82?萬元增加?45,887.33?萬元，公司自金融機構取得的借款均為短期

借款，期限不超過?1?年，因此?2022?年度需償還的貸款金額不低于?163,290.15?萬

元，實際償還貸款金額?185,656.12?萬元，主要因公司主營業務收入規模下滑相

應降低有息負債規模所致。

????公司嚴格按照各項現金流入及流出的款項性質編制現金流量表，報告期內，

除個別銀行金融機構借款未流經公司而由銀行直接向供應商支付外（即公司以采

購合同向銀行提出貸款申請，貸款行審核后直接向供應商付款，借款到期后公司

以現金償還本息，從而導致公司現金流量表中對于支付供應商款項、取得銀行借

款兩項業務最終只會體現償還債務支付的現金流量），公司均按照實際現金流入

流出的款項性質分別記入經營活動、投資活動、籌資活動，不存在將歸還貸款現

金流出記入經營活動現金流出或將其他非經營活動現金流量記入經營活動現金

流量的情況。

????（二）補充披露合并現金流量表中，支付其他與經營活動有關的現金——其

他經營往來科目的主要內容、往來對象名稱及金額，是否存在關聯關系。

象名稱及金額：

????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元

????????????????對手方??????金額????????????????????????說明

?????????????????????????????????????各項費用中包含的增值稅金單獨記入其

增值稅等??????????????????????1,995.02???他，包括因辦公場所租賃而向出租方支

?????????????????????????????????????付的增值稅

?????????????????????????????????????公司業務平臺“MDBUY?多級分銷商城系

?????????????????????????????????????統”

??????????????????????????????????????、“廣告數據分析監測系統”、

???????????????????????????????????????????????????“微生

天津偕行信息技術有限公司??????????????1,472.64

?????????????????????????????????????態代運營服務平臺系統”委外研發服務

?????????????????????????????????????費

?????????對手方?????????????金額???????????????????????說明

北京隱逸數字技術有限公司??????????????1,110.00?????“眾車網”系統開發技術服務費

???????????????????????????????????????因訴訟被凍結資金記為經營活動現金流

訴訟凍結??????????????????????????514.82

???????????????????????????????????????出

盟博廣告（上海）有限公司??????????????????365.78???退回客戶多支付的廣告投放款

平安養老保險股份有限公司上海分公司?????????????327.1????員工商業醫療保險

福利費???????????????????????????232.94???員工福利費

北京?2022?年冬奧會和冬殘奧會組織委

員會

上海艾瑞數科商務咨詢有限公司????????????????138.54???信息系統數據服務費

眾薪科技（天津）有限公司河南分公司?????????????137.83???商務拓展費用

北京信諾時代科技發展有限公司????????????????82.57????移動寬帶費

港力物業管理（上海）有限公司????????????????75.92????租賃辦公場所退租違約金

上海天安中心大廈有限公司??????????????????73.36????裝修保證金

廣州僑鑫物業有限公司????????????????????56.94????租賃辦公場所發生的水電費

中國電信廣州公司??????????????????????55.61????光纖費用

海南海富國際供應鏈管理有限公司??????????????????45????營銷服務費

重慶華融兩江置業有限責任公司????????????????43.01????水電費及綠植租賃費用

睿燊國際公關顧問(北京)有限公司?????????????????30????退回供應商錯打款

騰訊云計算（北京）有限責任公司?????????????????28.8???騰訊云費用

其他不重要的???????????????????3,201.56??????包括員工報銷、日常辦公等各項費用

?????????合?計?????????????10,200.53?????/

系：

???????????對手方???????????與公司及子公司、關鍵管理人員是否存在關聯關系

天津偕行信息技術有限公司??????????????????????????????????否

北京隱逸數字技術有限公司??????????????????????????????????是

盟博廣告（上海）有限公司??????????????????????????????????否

平安養老保險股份有限公司上海分公司?????????????????????????????否

北京?2022?年冬奧會和冬殘奧會組織委員會????????????????????????否

上海艾瑞數科商務咨詢有限公司????????????????????????????????否

眾薪科技（天津）有限公司河南分公司

??????????????????????????????????????????????否

/眾薪科技（天津）有限公司

???????????對手方???????與公司及子公司、關鍵管理人員是否存在關聯關系

北京信諾時代科技發展有限公司??????????????????否

港力物業管理（上海）有限公司??????????????????否

廣州僑鑫物業有限公司??????????????????????否

中國電信廣州公司????????????????????????否

上海天安中心大廈有限公司????????????????????否

海南海富國際供應鏈管理有限公司?????????????????否

重慶華融兩江置業有限責任公司??????????????????否

睿燊國際公關顧問(北京)有限公司????????????????否

騰訊云計算（北京）有限責任公司?????????????????否

??綜上，公司支付其他與經營活動有關的現金——其他經營往來科目主要列報

無法與報告披露明細項目相對應的其他項目，主要交易對手方與公司及子公司、

關鍵管理人員不存在關聯關系。

??年審會計師回復：

??經核查，未發現公司存在將籌資活動現金流量記入經營活動現金流量的情況。

未發現支付其他與經營活動有關的現金——其他經營往來項目主要對手方與公

司存在關聯關系或其他利益關系。

??七、關于實際控制人股份質押。年報及前期公告披露，2022?年?8?月?27?日至

今，公司實際控制人蘇同反復質押、解質所持公司股份。期間，其個人持股及與

一致行動人合計持股的最高質押比例分別為?76%和?60%，質押用途包括借予上市

公司生產經營、個人投資及補充流動資金等。報告期內，公司向實際控制人及其

一致行動人拆入?4.53?億元用以補充流動資金，拆入日為?2022?年?1?月?4?日。請

公司向實際控制人核實并補充披露：

???????????????（1）區分用途、對應金額列示實際控制人質

押融資取得資金的實際去向，以及公司向其拆入資金的具體來源；

????????????????????????????（2）實際控制

人的財務狀況、外部債務情況、償債能力，是否存在債務逾期或其他資信惡化的

情形；

??（3）結合其還款來源及償付能力評估相關質押風險、可能產生的影響及擬

采取的應對措施；

???????（4）除上述質押股份外，實際控制人所持公司股份是否還存在

其他權利受限的情形，如存在，請說明具體情況并按規定及時履行信息披露義務。

??公司回復：

?????（一）區分用途、對應金額列示實際控制人質押融資取得資金的實際去向，

以及公司向其拆入資金的具體來源；

?????經與公司實際控制人核實質押融資相關具體事項，2022?年?8?月?27?日至今，

公司實際控制人蘇同先生質押情況以及資金去向的實際情況如下：

序????質押日期?????????是否已???質押股數???????質權人?????融資金額?????用途及資金實際去向

號?????????????????還款解???（萬股）???????????????（萬元）

??????????????????除質押

???????????????????????????????????有限公司?????????????萬元；個人項目投資?4,000?萬

????????????????????????????????????????????????????元。

???????????????????????????????????有限公司

??????????????????????????????????目管理（成?????????????股權質押融資款項，質權人已

??????????????????????????????????都）有限公司????????????于?2023?年?1?月?19?日辦理完成

????????????????????????????????????????????????????了相應的解除質押手續。

????????????????????????????????????????????????????股票質押融資款項。

????????????????????????????????????????????????????股票質押融資款項。

????????????????????????????????????????????????????股票質押融資款項。

????????????????????????????????????????????????????股票質押融資款項。

????????????????????????????????????????????????????股票質押融資款項。

????????????????????????????????????????????????????股票質押融資款項。

???????????????????????????????????有限公司?????????????人姜香蕊女士在海通證券有

????????????????????????????????????????????????????限公司股票質押融資款。

????????????????????????????????????????????????????的利息。

??????????????????????????????????股份有限公司????????????典當有限公司股票質押融資

????????????????????????????????????????????????????款；410?萬元用于歸還上海華

????????????????????????????????????????????????????揚聯眾企業管理有限公司的

????????????????????????????????????????????????????借款；90?萬元為信托業保障基

????????????????????????????????????????????????????金扣款。

元（自?2022?年?3?月第一筆資金拆入至?2022?年?9?月最后一筆資金拆入）用以補充

流動資金，已累計償還?6.92?億元（自?2022?年?1?月第一筆資金償還至?2022?年?10

月最后一筆資金償還，含?2021?年末拆入資金余額?2.40?億元）。公司向其拆入資

金的具體來源為實際控制人蘇同先生及其一致行動人姜香蕊女士的個人借款資

金，主要來源為蘇同先生及其一致行動人姜香蕊女士以所持公司股份向其他金融

機構質押融資。

（二）實際控制人的財務狀況、外部債務情況、償債能力，是否存在債務逾期或

其他資信惡化的情形；

???經公司向中國人民銀行征信中心查詢（報告編號?2023052914514834184948），

征信報告顯示：截至?2023?年?5?月?29?日，公司實際控制人蘇同先生名下無金融機

構借款；對外擔保方面，擔保總額?1,025,490,001?元，擔保業務余額?585,490,001

元；個人信用情況良好，征信報告中未顯示逾期、欠息等情況。經公司向實際控

制人確認，公司實際控制人蘇同先生的個人財務和資信狀況良好，具備良好的資

金償還能力，外部債務為上表所示質押融資借款，其質押風險可控，不存在實質

性資金償還風險，且暫時不存在債務逾期或其他資信惡化的情形。

（三）結合其還款來源及償付能力評估相關質押風險、可能產生的影響及擬采取

的應對措施；

???公司實際控制人蘇同先生的還款來源包括但不限于自有資金、投資收益、股

票紅利等其他收入。

???截至目前，蘇同先生持有公司無限售條件流通股?66,389,131?股，占公司總股

本的?26.21%；蘇同先生的累計質押公司股份數量為?37,231,000?股，占其持股數

量的?56.08%，占公司總股本的?14.70%。實際控制人蘇同先生及其一致行動人姜

香蕊女士、上海華揚聯眾企業管理有限公司共計持有公司股份?113,838,024?股，

占?公?司?總?股?本?的?44.94%?；?實?際?控?制?人?及?其?一?致?行?動?人?累?計?質?押?公?司?股?份

質押風險相對可控，不存在實質性資金償還風險。相關股票質押事項不會對上市

公司主營業務、融資授信及融資成本、持續經營能力產生重大影響；且不會對股

東向上市公司委派董事席位、上市公司的獨立性產生重大影響，亦不會對公司控

制權穩定、股權結構、日常管理產生重大影響。

???若后續出現平倉風險，蘇同先生將采取包括但不限于補充質押、提前還款等

措施積極應對。公司也將密切關注實際控制人蘇同先生相關質押事項的進展，并

按規定及時披露相關情況。

（四）除上述質押股份外，實際控制人所持公司股份是否還存在其他權利受限的

情形，如存在，請說明具體情況并按規定及時履行信息披露義務。

???經與公司實際控制人蘇同先生核實，除上述質押股份外，蘇同先生所持公司

股份不存在其他權利受限的情形。

???八、關于償債能力。年報披露，報告期末公司未受限貨幣資金約?3?億元，交

易性金融資產?3221?萬元，同比增長?2360%，其中本期新增債務工具投資余額?2832

萬元。短期借款與一年內到期的非流動負債期末余額合計為?13.33?億元。請公

司：

?（1）結合資金流向和日常營運資金需求，分析說明公司的短期償債能力，是

否存在無法償還到期債務的風險；

??????????????（2）補充披露債務工具投資的具體內容及資金

去向、投資時間，收益率及預計回收時間。

???公司回復：

???（一）結合資金流向和日常營運資金需求，分析說明公司的短期償債能力，

是否存在無法償還到期債務的風險；

???截至?2022?年?12?月?31?日，公司短期借款余額?124,749.00?萬元，全部為銀行

機構短期借款。一年內到期的非流動負債余額?8,623.61?萬元，其中?6,212.30?萬

元為按照租賃準則確認的一年內將要支付的租賃付款額，剩余?2,411.31?萬元為

自北京市文化科技融資租賃股份有限公司取得的長期借款，最后一期還款日為

???截至?2022?年?12?月?31?日，公司流動資產?574,753.47?萬元，其中應收賬款

???對于短期借款，公司與主要貸款行簽署年度授信協議并由實際控制人提供全

額擔保，歷史上未曾發生到期無法償付的情形，截至?2023?年?3?月?31?日，公司短

期借款余額剩余?76,747.00?萬元，較?2022?年末減少?48,002.00?萬元，貨幣資金

余額?32,459.68?萬元，較?2022?年末減少?4,563.32?萬元。2023?年一季度，公司

實現營業收入?192,645.73?萬元，銷售回款?255,058.49?萬元，經營活動產生的現

金流量凈額?50,320.49?萬元。公司客戶主要為品牌客戶，合同約定的賬期平均為

按季度與公司結算，因此一季度銷售回款大多數為?2022?年四季度發生的應收賬

款，應收賬款收回風險較小。公司經營現金流入能夠覆蓋日常經營及償還流動負

債的需要，不存在無法償還到期債務的風險。

???截至?2022?年末，公司受限貨幣資金?7,333.66?萬元，其中?4,500?萬元為開立

信用證、銀行票據之保證金，所對應的短期借款已于?2023?年一季度償還，已解

除受限。

???綜上，公司的短期償債能力良好，不存在無法償還到期債務的風險。

???（二）補充披露債務工具投資的具體內容及資金去向、投資時間，收益率及

預計回收時間。

???截至?2022?年?12?月?31?日，公司債務工具投資余額?406.57?萬美元，折合人民

幣?2,831.62?萬?元?。?為?公?司?全?資?子?公?司?HYLINK?(USA)?DIGITAL?SOLUTION

CO.,LIMITED（以下簡稱華揚美國）出于短期現金管理目的，通過摩根士丹利購

入的美國國庫券（United?States?Treasury?Bill，美國政府財政部通過公債局

發行的短期政府債券，期限不超過?1?年），該等政府債券具有買賣靈活、投資風

險較小的特點。華揚美國于?2022?年?11?月?23?日以?325?萬美元首次購入，后于

月?31?日，所持國債公允價值（市場交易價格）為?4,065,737.00?美元，累計收益

???華揚美國將根據運營資金需求隨時調整國債投資規模，確保現金流動性和安

全性。華揚美國將根據運營資金需求隨時調整國債投資規模，確保現金流動性和

安全性。2023?年?1-5?月，華揚美國累計出售所持上述美國政府債券?214.73?萬美

元，累計收益?5.26?萬美元，變動原因系兌付為日常運營資金使用。截至?2023?年

有成本?1,849,963.13?美元。

???九、關于訴訟事項。年報披露，報告期末公司使用權受限的貨幣資金共?7334

萬元，其中?2027?萬元因訴訟而凍結，同比增長?34.06%。報告期內公司未披露涉

及訴訟的臨時公告。請公司補充披露：

????????????????（1）貨幣資金受限的具體原因，凍結資金

所涉訴訟的具體情況、凍結期限及公司擬采取的應對措施；

?????????????????????????（2）前述訴訟事項是

否達到信息披露標準，是否存在其他未披露的訴訟以及對公司生產經營、財務狀

況可能產生的影響。

????公司回復：

????（一）貨幣資金受限的具體原因，凍結資金所涉訴訟的具體情況、凍結期限

及公司擬采取的應對措施；

????截至?2022?年?12?月?31?日，本公司使用權受到限制的貨幣資金為人民幣

???金額（元）??????????????????受限原因?????????????目前狀態

????????????????而凍結

????凍結資金所涉訴訟的具體情況如下：

????一、北京思恩客科技有限公司訴華揚聯眾數字技術股份有限公司合同糾紛一

案，原告在一審立案時同時提起財產保全，保全金額為?3,633,455.87?元，本案

華揚聯眾一二審均勝訴，駁回了原告全部訴訟請求。法院于?2023?年?1?月已經解

除查封。

????二、杭州眾拾才信息咨詢有限公司（以下簡稱眾拾才公司）訴華揚聯眾數字

技術股份有限公司、第三人潘曉婷合同糾紛一案，因雙方對合同履行有異議，原

告眾拾才公司將華揚聯眾訴至法院，因眾拾才公司認為合同內容主要是為第三人

潘曉婷的直播服務，為查清案情，故將潘曉婷列為第三人，并在立案時申請財產

保全，保全金額為?1,514,728.66?元，目前處于保全凍結中。本案現已經進行過

幾次庭審，2023?年?5?月?31?日將再次開庭審理此案。保全措施將于法院判決生效

并履行后解除。

????三、廣州兆日廣告有限公司（以下簡稱兆日公司）訴華揚聯眾數字技術股份

有限公司、華揚聯眾數字技術股份有限公司廣州分公司廣告合同糾紛一案，本案

于?2023?年?2?月?14?日發送一審文書，原被告雙方不服一審判決結果提起上訴，本

案現處于二審審理過程中。原告兆日公司在一審立案時同時提起財產保全，保全

金額為?15,121,805.86?元，目前處于保全凍結中。保全措施將于法院判決生效并

履行后解除。

??公司將積極應訴，等待人民法院的公正判決結果。

??（二）前述訴訟事項是否達到信息披露標準，是否存在其他未披露的訴訟以

及對公司生產經營、財務狀況可能產生的影響。

??根據《上海證券交易所股票上市規則》第?7.4.1?條“上市公司發生的下列訴

訟、仲裁事項應當及時披露：

????????????（一）涉案金額超過?1000?萬元，并且占公司最近一

期經審計凈資產絕對值?10%以上”及?7.4.2?條“上市公司連續?12?個月內發生的

訴訟和仲裁事項涉案金額累計達到第?7.4.1?條第一款第（一）項所述標準的，適

用該條規定。”2022?年報告期內，公司最近一期經審計凈資產為?2021?年年末凈

資產?231,939.72?萬元，則公司在報告期內執行的訴訟、仲裁等相關事項披露標

準為?23,193.97?萬元。前述訴訟事項涉及金額共計?2,027.00?萬元，未達到公司

所執行的相關信息披露標準，且公司在報告期內任意連續?12?個月內發生的訴訟

和仲裁事項涉案金額累計也并未達到相關信息披露標準，故公司未就訴訟事項披

露臨時公告。

??報告期內公司其他未披露的訴訟金額未達到公司所執行的信息披露標準，且

訴訟具體影響金額將根據法院最終判決和執行金額確定，公司將依據企業會計準

則的要求和實際情況進行相應的會計處理，根據公司信息披露標準及時履行信息

披露義務。

??十、關于其他應收款。年報披露，公司期末其他應收款賬面余額?4.21?億元，

賬面價值?4.05?億元，主要內容系押金、保證金和其他往來款。其中，賬齡?1?年

以上的其他應收款賬面余額為?2.9?億元。請公司補充披露：

????????????????????????????（1）上述押金、保證

金和其他往來款的主要交易對方名稱、交易背景、交易內容及賬齡等，是否涉及

潛在關聯交易；（2）賬齡?1?年以上款項的具體情況，是否存在未能按時回收風

險，是否存在未披露的關聯交易和資金占用情形。請年審會計師發表意見。

?????公司回復：

?????（一）上述押金、保證金和其他往來款的主要交易對方名稱、交易背景、交

易內容及賬齡等，是否涉及潛在關聯交易；

??????????????????????????????????????????????????????????????單位：元

序號???????????單位????????????1-2?年??????????2-3?年?????????3?年以上?????????款項性質

??????????????????????????????????????????????????????????????????????保證金（項

??????????????????????????????????????????????????????????????????????目未結束）

?????北京星馳邦汽車技術服務中心（有??????????????????????????????????????????????????保證金（項

?????限合伙）?????????????????????????????????????????????????????????????目未結束）

??????????????????????????????????????????????????????????????????????往來款（項

??????????????????????????????????????????????????????????????????????目未結束）

?????壹天壹刻（北京）網絡科技有限公

?????司

?????北京市文化科技融資租賃股份有限

?????公司

?????同創天下（北京）商業運營管理有

?????限公司

?????北京世邦魏理仕物業管理服務有限

?????公司

?????內蒙古蒙牛乳業（集團）股份有限

?????公司

?????浙江吉利控股集團汽車銷售有限公

?????司

序號?????????????單位??????????????????1-2?年????????????2-3?年??????????3?年以上??????????款項性質

??????東風標致雪鐵龍汽車銷售有限責任

??????公司

??????百度在線網絡技術（北京）有限公

??????司

?????注?1：其他單位總計?104?家，單項金額均小于?50.00?萬元，合計金額?1,915.45

萬元，不再逐一列示。

?????注?2：公司對北京星馳邦的其他應收保證金合計?9,950?萬元，其中?1?年以內

金額?4,500?萬元，1-2?年金額?5,450?萬元，上表中僅列示賬齡超過?1?年的保證金

金額。

?????注?3：公司與容呈（北京）影業科技有限公司（以下簡稱容呈影業）之間的

往來款項產生于?2020?年?9?月至?2022?年?12?月，為容呈影業納入公司合并范圍期

間的影視項目往來款項。截至?2022?年?12?月末，容呈影業參與投資拍攝的影視劇

作品尚未完成最終結算，而公司因戰略收縮影視業務需要已于?2022?年?12?月將持

有的容呈影業?52%股權對外轉讓，2022?年末相關往來款項作為其他應收款列示，

待涉及投資的影視項目播出后容呈影業收回影視作品投資成本與收益分成后歸

還。

?????容呈影業設立后股權變動如下：

???????????實繳出資?????????持股比例????????2022?年?12?月????????2022?年末??????????持股比例

?股東名稱

???????????（萬元）?????????（%）???????????股權變動??????????????實繳出資?????????????（%）

?????公司????????104.00???52.00??????????-104.00

?????曹珩?????????96.00???48.00??????????104.00????????????200.00??????????100.00

?????注：本次股權處置后，公司與容呈影業實際控制人、董事、監事及高級管理

人員不存在關聯關系或其他利益關系。

???如賬齡?1?年以上其他應收款明細所列，公司賬齡超過?1?年以上的其他應收款

合計金額?29,034.87?萬元，其中保證金?22,044.61?萬元，往來款?5,074.81?萬元。

其中保證金分為兩類，第一類為公司按照與客戶、供應商的業務合同約定而支付

的履約保證金，如株洲北汽汽車銷售有限公司?12,684.00?萬元、北京星馳邦汽車

技術服務中心（有限合伙）5,450?萬元。第二類為公司及下屬分子公司因租賃辦

公場所而向出租方繳納的租賃保證金，如上海天安中心大廈有限公司?725.87?萬

元、同創天下（北京）商業運營管理有限公司?178.16?萬元、深圳市香江置業有

限公司?166.74?萬元。上述保證金到期后能夠收回或沖抵應付供應商款項/應付租

金。上述與公司發生保證金往來的單位為公司的客戶或供應商，與公司不存在關

聯關系，公司與其之間的資金往來均按照合同約定進行，與市場價格不存在明顯

差異。

???綜上，公司賬齡超過?1?年的其他應收款主要由保證金及往來款構成，具有真

實業務及商業合理性，不存在潛在關聯交易的情況。

???（二）賬齡?1?年以上款項的具體情況，是否存在未能按時回收風險，是否存

在未披露的關聯交易和資金占用情形。

???如上述（一）所列其他應收款主要構成及明細，公司賬齡超過?1?年的其他應

收款主要由保證金及往來款構成，其中保證金待相關業務結束或租賃到期后能夠

按時收回或沖抵應付供應商款項或最后一期租金，包括北京星馳邦在內的保證金

不存在回收風險，按照會計政策，公司未對保證金項目計提壞賬準備。

???除保證金以外的往來款項，公司按照賬齡計提壞賬準備，積極開展結算與催

收回款工作，已計提壞賬準備能夠充分反應相關款項的回收風險。

???截至?2022?年末，公司其他應收款往來單位中，不存在與公司及子公司、關

鍵管理人員存在關聯關系或潛在關聯關系的情況，不存在未披露的關聯交易和資

金占用情形。

???年審會計師回復：

???（1）檢查與押金、保證金和其他往來款項相關的合同，核實公司支付的金

額是否與合同約定一致，記入其他應收款核算是否恰當；

???（2）穿透檢查主要其他應收賬款對手方相關信息，判斷公司與對手方的資

金往來是否基于真實業務，是否具有商業合理性及是否涉及潛在關聯交易或資金

占用情形；

??（3）結合公司應收款項減值準備計提政策，評價相關款項的可回收風險，

評價其他應收款壞賬準備計提的充分性。

??經核查，我們除對公司與北京星馳邦的往來款項發表保留意見外，未發現公

司與上述其他押金、保證金和往來款的主要交易對方涉及潛在關聯交易的情況；

不存在未披露的關聯交易和資金占用情形。

??特此公告。

??????????????????華揚聯眾數字技術股份有限公司董事會

查看原文公告

標簽：